随着21世纪社会市场经济的不断发展和进步,证券市场上市公司的生存环境日益复杂,面临的竞争压力也越来越大。许多上市公司为了增加报表利润采用多种舞弊手段进行财务舞弊,不仅加大了外部审计识别财务造假的难度,也对我国经济健康发展造成了重大损失。本文在此研究背景下,首先说明对于上市公司虚增利润的识别和进行舞弊审计的重要性,并且对国内外关于上市公司舞弊审计的文献进行介绍。其次分析什么是虚增利润、什么是舞弊审计以及介绍舞弊审计具有哪些明显特征。在这一部分详细介绍了各种舞弊理论,然后阐述了虚增利润舞弊的识别方法,一是从公司整体层面进行识别,主要是从企业与外部机构的关系,企业所在行业的整体情况,企业整体内控制度和组织机构的合理性等方面寻求不合理之处进行突破;二是从具体层次(虚增收入、虚增利润、利用关联方交易)进行识别,针对每一层次识别出舞弊风险点之后,提出了具体的应对措施。由于舞弊审计中外部审计发挥的作用更大,整体应对措施和具体应对措施本文都是从会计师事务所角度而言,对审计人员提出了一系列、多角度的建议,如在审计业务中保持高度独立性,开展审计工作前提高对客户的风险识别能力,在审计工作中重视风险评估,必要时适当追加审计程序,在审计业务的每一个阶段都恪守职业精神等,以及针对每一层次的舞弊中如何更好地审计提出自己的意见。由于本文的研究分析时侧重虚增利润的舞弊识别和应对,故选取了极具代表性的大智慧作为案例研究对象,通过对大智慧虚增利润的多种手段识别以及舞弊审计中审计人员的应对方法,最终得出了该案例中舞弊审计失败的原因并提出相应建议。