我国商业银行流动性风险信息披露研究

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现代商业银行的经营管理面临着诸多风险,如市场风险、信用风险、操作风险等,自2008年全球金融危机爆发以来,一些风险管理状况良好、资本充足的商业银行也出现了流动性危机,面临着流动性风险。因此,国内外学术界也将研究视野从银行信用风险和市场风险等,转至银行流动性风险问题研究。同时,巴塞尔委员会和各国监管当局针对危机中暴露出来的商业银行流动性风险问题提出了更为严格的监管要求。基于此,巴塞尔协议Ⅲ提出了流动性监管新规,强制要求披露两个流动性监管指标:净稳定资金比率(Net Stable Finance Ratio,NSFR)和流动性覆盖率(Liquidity Covered Ratio,LCR),新的监管指标增强了商业银行流动性风险管理的力度,以防止因流动性风险引发的银行危机。但是,巴塞尔委员会和各国监管机构一直在努力完善的监管标准仍然无法完全满足复杂多样的金融监管要求,由于流动性风险监管不足引发的银行危机现象尤为突出。因此,构建全面有效的商业银行流动性风险信息披露机制和流动性风险管理体系成为理论界和实务界关注的重要研究问题。我国银行业在全面对外开放的大背景下,不可避免地遭受到了全球金融危机的冲击,而学术界对于商业银行流动性风险的系统研究尚付阙如,现有的少量研究也主要集中于流动性风险的形成机理、流动性风险的评价及其度量等方面。本文选取流动性风险信息披露与银行绩效为研究视角,从以下三方面进行研究:(1)研究定性与定量流动性风险信息披露水平对银行绩效及银行稳定性的影响,通过构建流动性风险信息披露指数来衡量银行流动性风险信息披露水平,进而研究流动性风险信息披露水平对银行绩效的影响,基于此,提出完善我国商业银行流动性风险信息披露机制的监管措施。(2)研究实施巴塞尔协议Ⅲ净稳定资金比率NSFR对银行绩效的影响效应,利用局部调整模型对比分析巴塞尔协议Ⅲ的净稳定资金比率NSFR和传统的衡量银行资产负债表流动性风险监管指标贷款与核心存款比率LTCD的调整速度与银行绩效之间的关系,指出两个指标在概念构成与理念上具有相似之处,得出结论:我国商业银行实施巴塞尔协议Ⅲ后对于银行资产负债结构的影响有限,整体上不会对我国商业银行资产负债的流动性风险监管产生太大的影响,是实践中具有可操作性的有效流动性风险监管手段之一。(3)银行流动性风险监管、银行流动性风险管理与银行流动性风险信息披露三者之间形成一个闭环,相互融合、相互促进,对于商业银行自身的流动性风险管理有着积极的影响作用,进而有利于银行绩效的提高。本文的创新点主要体现在以下三个方面:(1)创新性地提出了流动性风险信息披露水平的概念,并且基于银行绩效视角为研究流动性风险信息披露与银行财务绩效之间的关系提供了实证检验的新思路。(2)首次采用局部调整模型对流动性风险信息披露相关指标进行动态对比研究,即通过构建局部调整模型来估算净稳定资金比率NSFR的调整速度和贷款与核心存款比率LTCD的调整速度的对比研究,揭示出实施巴塞尔协议Ⅲ后对我国商业银行流动性风险信息披露的影响效应。(3)通过实证检验的方式验证了实施巴塞尔协议Ⅲ时,可根据银行资产规模的不同分别设置不同的净稳定资金比率NSFR的监管标准,即对不同资产规模的银行实施差异化监管。
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