随着企业并购活动的日益增多,尽职调查成为与并购相伴而生的一项常规性工作。高质量的财务尽职调查能够改变信息不对称的状况,是并购风险防范的基础。尽职调查的难度随着市场经济的发展与并购的全球化而逐渐增加,事务所建立完善且执行有效的尽职调查风险防范制度一方面可以防范潜在的风险,另一方面有助于事务所持续创造效益。本文采用理论分析与案例分析相结合的研究方法,在ERM风险管理理论和《中央企业全面风险管理指引》的框架下,构建了事务所财务尽职调查风险防范的体系,并以T公司的财务尽职调查为切入点,梳理了事务所尽职调查风险管理的现状,指出了其在风险管理过程中存在的主要问题,包括管理层风险管理意识淡薄、组织架构中风险防控缺失、业务风险防控不足、内外部沟通不畅以及缺少相关的制约监督体系。综合考虑Z事务所目前存在的主要问题和事务所行业的特点,结合文中构建的尽职调查风险防范模型,本文对Z会计师事务所风险控制体系的改进提出了优化建议,包括在风险应对方面强化会计师事务所组织结构、建立事务所风险防范机制、增加业务风险控制能力、打通内外部沟通机制和建立事务所监督考核体系,改变会计师事务所的风险管理体系实时控制与事后控制的现状,努力建成全面的风险防控体系,在后期风险管理方面做到及时和有效。建立在以风险为导向的尽职调查风险控制模型,能够增强事务所抵御风险的能力,实现对未来可预见风险的有效的管理。本文在具体应用时理论框架时兼顾了会计师事务所的行业特点,并充分考虑包括Z会计师事务所在内的中国中小型会计师事务所风险防范的现状。因此,本文为尽职调查风险防范体系的建立在中小型会计师事务所中的应用提供了参考思路。