内部控制是企业管理的重要组成部分,在企业健康持续发展中扮演着至关重要的角色,主要在于它使企业自身加强自我监督、自我约束、防范风险,最终实现自我提升、自我发展,达成企业经营目标任务。有效的内部控制是会计信息真实准确和企业资产健全完整的保证。论文以COSO内部控制整体框架理论为指导,采用文献研究法、案例分析法、实地调查法和问卷调查法,对S集团的内部控制现状进行了分析研究,针对其存在的内部控制问题和缺陷提出了优化建议。本文认为,经过近20年的发展,S集团在内部控制上有所建树,搭建了总部治理层做战略、职能部门抓执行、所属企业定任务和具体实施的三级管控组织体系:构建了党委会、董事会、监事会以及董事会领导下的经营层的治理架构,依据企业经营特点建立了较为系统、完备的内部管理制度,成立了董事会领导下的审计与风险委员会和法务审计部、督查督办室等日常监督部门,有效保护了公司资产的安全和完整。但是经过调查和诊断分析,发现还存在一些问题,内部控制环境建设不健全不完善、重点领域和关键环节控制措施存在缺陷及风险、风险管理未实现全过程管控、支撑保障体系尚需加强等问题。针对S集团内部控制存在的上述问题,本文坚持制衡性原则、适应性原则、全面性原则、成本效益原则,结合内部控制五要素和企业实际提出进一步加强和完善内部控制环境建设、进一步加强重点领域和关键环节的内部控制、实现风险管理的全过程管控、加强内部控制支撑保障体系建设等对策。