货币资金由于流动性特征最强,在核算收支中极易出现核算差错和收支不符的情况,在货币资金保管过程中也最容易被觊觎和非法占用。在企业的日常经营管理中,导致企业货币资金发生缺失的舞弊行为并不鲜见,给企业管理带来了诸多困扰,也侵犯了企业资金提供方的利益。因此,在企业内部控制制度的设计和执行中,对货币资金方面的内部控制始终都放在不容忽视的位置。SY公司是一家国内大型装备制造公司,资金实力雄厚,在混凝土输送和沥青搅拌站制造等领域确立了举足轻重的位置,因此本文选取SY公司作为本文研究对象。本文以SY公司的货币资金内部控制为案例,以内部控制理论体系为准绳,对SY公司被划分为三级资金安全风险的货币资金内部控制制度进行了挖掘和深究。本文描述了SY公司收款风险、付款风险、存量资金风险的识别和控制活动,肯定了SY公司在制度设计与执行方面的成果,同时发现了货币资金内部控制尚存在的不足和尚未解决的缺陷问题:1.货币资金风险评估不合理;2.货币资金内部控制流程不规范;3.缺乏货币资金内部控制后评价制度。于是本文对SY公司货币资金内部控制制度的完善提出修正意见和改进措施:1.完善货币资金评估;2.完善货币资金风险控制流程,包括完善货币资金预算控制流程、完善授权审批控制流程、完善货币资金清查控制流程;3.完善货币资金内部控制后评价制度。学者们在货币资金内部控制研究的问题上深入工程机械行业的资金内控研究较为少见。因此,本文的创新点在于牢牢抓住了工程机械制造的行业特征,对SY公司的资金内控的相关情况具体问题具体分析,对于解决SY公司货币资金内部控制制度设计和执行缺陷,有较强的可行性和改进的现实意义。