农村信用社作为农村合作金融的重要组成部分,自问世以来在促进经济社会发展等方面一直发挥着重要作用。改革开放以来,随着经济的不断发展与金融体制改革的深入推进,农村信用社经历了一个个不断发展完善的过程。尤其是在2003年深化农村信用社改革之后,农村信用社在推进经济社会发展尤其是支持“三农”与中小企业方面发挥着越来越重要的作用。虽然农村信用社改革取得了良好的成效,但受到长期以来计划经济体制制约、历史包袱较重以及人力资本水平较低等因素影响,本轮改革仍存在一定的问题,包括真正的法人公司治理结构尚未完全建立,难以形成健全完善的监督制衡机制,缺乏完善的内控体系等。故而提出建立“产权明晰、资本充足、机制健全、内控严密、运行安全、效益良好”的农村商业银行以解决上轮改革暴露的弊端,促进农村信用社实现又好又快发展。本文以J市农村信用社为研究对象,对比分析了辖内已改制完成的农村商业银行和未改制农村信用社的发展情况,并对J市内已改制的农村商业银行进行效果评价,分析了农村商业银行模式的优势,进而总结其改制成功的经验,为其他未改制的农村信用社提供切实可行的对策建议。