党的十九大报告着重强调要坚决打好包括防范化解重大风险在内的三大攻坚战。2018年国务院政府工作报告也提出要抓好决胜全面建成小康社会三大攻坚战。打好防范化解金融风险攻坚战是置于三大攻坚战之首的第一大硬仗,是高质量发展必须筑牢的“金融安全堤坝”。有效处置金融不良贷款对化解金融风险至关重要。鉴于农村商业银行以“服务三农、服务中小、服务地方”的市场定位要求以及农商行不良贷款率较高客观情况,对农村商业银行的不良贷款进行分析和处置研究具有强烈的现实意义。本文结合国内外不良贷款形成的原因及处置经验,以Z农村商业银行为例,通过分析Z农村商业银行的不良贷款现状,并从农村商业银行管理体制的历史沿革、借款人和农村商业银行自身等三个方面具体分析原因,得出农村商业银行不良贷款深受其管理体制历史变革、借款人的主观恶意、借款人客观经营出现问题以及农村商业银行风险理念、信贷管理、流程设置、激励约束和考核评价机制的影响。通过分析Z农村商业银行不良贷款处置过程中遇到的问题,总结出,目前Z农村商业银行不良贷款处置手段较为单一,单一的传统清收手段难度越来越大,不良贷款批量转让、不良贷款收益权转让以及债转股等市场化处置手段也存在诸多问题,如目前不良贷款批量转让受让主体严格受限、个人贷款不得批量转让、不良贷款评估定价难等问题;不良贷款收益权转让存在流程复杂,手续繁琐、时间长,参与方多,成本高,法律法规不完善等问题;债转股存在实施机构难找、模式不成熟、相关操作规定不详等问题。另外,农村商业银行不管采取传统手段还是采取市场化处置手段,在很多处置方式上存在处置税费繁多,成本高或目前法律法规不支持等情况。基于农村商业银行不良贷款成因及处置问题分析,本文有针对性地提出了 Z农村商业银行不良贷款的处置建议:一是建议建议完善制度流程,明确部门联动职责,为快速处置特殊不良贷款开辟绿色通道;二是健全不良贷款清收处置管理机制,如强化组织领导推动,明确考核目标、完善清收激励,因户制宜,灵活采取清收措施等;三是建立科学的处置不良贷款考核与激励机制,提高资产回收率、控制处置成本、减少道德风险。同时,也提出了 Z农村商业银行防控制新增不良贷款的建议:一是调整信贷管理流程,完善流程管控风险机制;二是做实贷款“三查”,全流程防控信贷风险;三是健全风险管理体系,提前进行风险管控;四是加强信贷队伍建设,提高人员业务能力。