21世纪以来,随着我国资本市场的超速发展和不断完善,越来越多的企业希望通过上市这种成本较低的手段来获得融资和更好的发展机会。但是在我国资本市场中,上市资格一直都是各方所睥睨的稀缺资源。然而拟上市公司的质量参差不齐,甚至有不少企业通过IPO舞弊粉饰财务报表和拔高财务数据使公司达到上市的目的。拟上市公司的质量令人堪忧,加之一系列的IPO财务舞弊案件给资本市场的健康持续发展带来了巨大的负面影响,极大地打击了投资者的信心。众所周知,2013年,证监会启动了对上市公司历史上最严格的财务审查,很多涉案的中介公司都被处以颇为严厉的处罚,给IPO企业提供上市审计服务的会计师事务所带来了巨大冲击。IPO审计工作中风险点的识别,同时针对识别的不同类型的风险点如何实施相应的审计程序越来越成为实务界关注重点。本文运用归纳法和案例分析法,首先,从2015~2017年11月我国企业IPO过程中被发审委否决的案例中,选出被否原因与审计业务相关的企业,并结合IPO审计过程中注册会计师应尽的职责、证监会的反馈意见和自查报告的重点关注,分析总结了我国IPO审计中的特殊风险点。其次,汇总分析了2011~2017年共11个IPO审计失败案例进行研究,从分析的IPO审计特殊风险点入手,着重分析了振隆特产、怀集云登、欣泰电气IPO审计失败案例中各个风险点审计过程中存在的问题。最后,通过对各个风险点审计中存在问题的分析,从注册会计师、会计师事务所,外部监管部门三个方面深入探究导致审计失败的原因并有针对性地提出应对措施。本文的研究为注册会计师有效识别IPO审计风险点提供借鉴,有助于提高注册会计师对IPO企业舞弊行为的敏感度,提高审计质量。针对风险点出现的审计失败原因分析及对策的提出,有利于注册会计师在审计工作中更好地识别和规避导致审计失败发生的影响因素,避免因审计失败的发生给事务所自身和社会带来的负面影响。但由于案例研究本身的局限性,加之笔者实践经验不足,原因分析的全面性及应对措施的可操作性有待考证。