现如今市场环境中,企业的竞争日益激烈,随之而来的是风险呈现出了更加复杂及多样性的特点。强化内部控制是企业做好管理的重要手段,内部控制的好坏更是直接关系到企业能否健康稳定发展。健全的内部控制能够推动企业更好的管理自身,更好的面对日益复杂多变的市场环境。随着我国经济总量和质量的提高,内部控制理论也得到了长足的进步,该理论主要由五个方面构成,分别是内部环境、信息与沟通、控制活动、风险评估、内部监督,制定内部控制制度的时候我们以这五要素为基础,结合系统理论,立足于企业发展实际需要,制定出符合企业自身的内部控制制度。笔者对国内外有关文献资料进行了梳理,对内部控制的相关概念及理论进行了系统的概述。本文以H公司为研究对象,主要从COSO内部控制框架的五个方面对其进行分析,总结出H公司内部控制中存在的不足之处,例如内部控制组织结构不合理、风险评估体系不完善、预算执行力不足、信息化平台落后、内部监督执行力缺乏等问题。从H公司现状为出发点,通过COSO框架制定了包括五个层面的优化方案,实现对H公司内部控制体系的优化完善。并且因地制宜的从加强内部控制制度建设、加强责任主体的参与、完善管理制度的修订等几个方面提出保障措施。企业内部控制制度不是一成不变的,需要根据外部的经济环境、企业的发展阶段以及企业当前的管理方式等不断调整,才能使得内部控制制度发挥出其应有的作用,助力企业健康发展。此次案例研究有着重要的意义,不仅提升H公司的内部控制管理水平,对于企业的可持续发展贡献出自己的微薄之力,并且对其他企业的内部控制制度优化具有一定借鉴意义。