非寿险责任准备金也称作非寿险业务准备金,是非寿险公司为履行保险责任和相关支出所提取的资金准备。由于事前承保、事后理赔、保险公司内部数据处理操作的需要以及制定财务报表所采用的会计准则和其他社会环境影响是评估责任准备金时需要考虑的多方面因素,故其评估具有一定的复杂性,也成为了非寿险精算的重点解决问题。非寿险责任准备金是财产保险公司资产负债表负债端的极为重要的会计科目。并且由于保险公司的主要特点是负债经营,责任准备金对保险公司能否实现偿付能力监管指标、自行评估公司经营状况以及资产负债管理都有重要的影响。目前的市场竞争日益激烈,不仅要求保险公司在产品设计上提高自身的竞争力,同时也要求保险公司在准备金的计提上提高更加的精确。准备金提取过多,会导致保险公司负债增加,从而盈利减少;提取准备金不足,则会导致保险公司在保险事故发生后发生赔付风险,进而产生流动性风险。所以准确地对准备金进行评估异常得重要,并且非寿险责任准备金的评估一直受到保险监管机构的重点监管。我国逐步健全了“偿二代”监管体系,并进一步完善了责任准备金的评估方法。2015年年初,我国进入向“偿二代”监管体系转变的过渡期。此时保监会发布了《保险公司偿付能力监管规则1—17号》,通过17套监管规则,分别制定了对保险公司偿付能力监管和关键信息的披露和自身评估规则。2016年年初,我国开始施行“偿二代”监管体系,几年以来随着“偿二代”在运行中不断总结和完善,非寿险业务准备金在维护保险公司经营和保险市场运作稳定中的重要性凸显。2021年12月1日起施行的《保险公司非寿险业务准备金管理办法》对非寿险责任准备金作出了规范和解释。此次办法的颁布补齐了现行监管制度中关于非寿险准备金的部分短板、强化了保险公司内部控制的约束、对精算意见进行了完善和细化,使公司内部各个机构形成了同向合力。由此可见,合理准确地评估非寿险业务准备金对于估计保险公司制定经营计划和偿付能力的实现有重要的作用。本文的主要内容如下:首先,以非寿险责任准备金和压力测试的相关理论作为支撑,构建了能够分析不同经济变量复杂关系的联立方程模型作为压力测试模型,选取了在我国保险市场极具代表性的平安财产保险公司作为主要研究对象,并以公司的资产负债表作为出发点选取了相关变量进行实证分析。研究发现了包括赔案件数、保险业务收入等关键变量对于非寿险责任准备金的影响。其次,运用情景分析法设置了多种自测压力情景对“偿二代”实施后平安产险的非寿险业务准备金进行了压力测试。其中自测压力情景的设置基于赔案件数、保险业务收入等关键变量的变动,通过压力测试研究了不同情景下非寿险责任准备金的变动情况,发现了保险业务收入对于非寿险责任准备金的影响程度最大。最后在此基础上提出了优化公司业务发展战略,合理规划业务、完善资产负债评估体系,防范流动性风险以及提高风险管理能力,完善风险识别机制三条政策建议。