随着我国证券行业创新业务的快速发展和资本市场的日益完善,证券公司将进入优胜劣汰的时代,在重新洗牌中经受严峻的挑战。近年来对于证券行业而言,挑战和机遇并存。作为金融行业当中具有极大影响力的金融机构,证券公司的发展状况对资本市场的健康发展具有直接影响。证券公司只有进行充分的约束和自律才能获得良好声誉,只有公司治理完善、创新基础好、风险管理能力强、对资本市场反应迅速的证券公司才能在竞争激烈的资本市场中获得更大的生存空间,这也是优秀的证券公司始终具有国际竞争力、持续稳健发展的重要武器。从国内证券公司股东的所有制性质来看,大部分控股证券公司的股东是国有(资产控股)企业,金融机构占少数,股权结构比较集中。存在的问题在于证券公司治理中常常出现内部人控制这一局面,其表现主要是经营管理信息不透明、业务操作不够规范、公司未能实现民主科学的经营决策,这也是一些券商风险不断累积最后爆发的关键因素之一。与此同时,也说明了证券公司未切实有效发挥内部审计的防范和警示职能,事实上,个别证券公司的经营管理层将内部审计部门提交的审计报告束之高阁,甚至加以篡改,导致了内部审计的成果未能有效传递至监管层级以及公司各个业务层面,产生这种现象的原因在于内部审计部门在证券公司的定位不合理,直接阻碍了内审部门发挥应有的监督经营管理活动、防范预警业务风险的职能。而证券公司具有自身的经营管理特点,其具有较高的资产流动性和负债比率,业务活动的收益率存在一定不确定性,业务活动大量依赖信息管理系统,有一定程度上的盈利风险、税务风险和违规风险。对于证券公司内部审计而言,具有一般企业审计所少有的特点,诸如审计范围难以受到限制、风险难以把握、审计工作量繁重等特点。内部审计工作开展的过程中不仅要关注管理层和公司各职能部门的经营管理风险,更重要的是核查证券公司经纪业务线、资产管理、自营和投资银行的具体业务流程是否存在风险点。为了实现在新形势下我国证券市场稳定、健康,以及证券公司持续发展,所有证券公司及其管理层都需要解决如何稳健发展、规范经营这一问题,在这一形势下,摆在证券公司面前的一个至关重要的课题就是如何建立严密高效的内部控制机制,完善内部控制的监督防范机制,充分利用内部审计的关键职能。而作为券商公司治理环节的重要角色,内审部门对证券公司合规经营与风险管控起到重要影响。证券公司有必要落实内审部门的准确、合理定位,以保证其独立性。即将证券公司内审部门设置为隶属于审计委员会,内部审计部门同时向经营管理层和公司监事会汇报审计成果,这样才能独立履行检查和评价证券公司内部控制制度和风险管理的执行情况,最终实现降低证券公司运营风险的愿景。本文从证券公司内部审计过程中应关注的几个方面着手,分析目前我国券商内审的现状及仍存在的一些不够完善之处,并据此提出若干在证券公司内部审计工作中切实可行的建议。