商业银行的显著特性是"安全性、流动性和盈利性"三性的统一,该文在分析此三性在商业银行不良资产处理中的体现,以及不良资产形成阶段与损失情况之间的内在联系的基础上,提出不良资产处理业务在于效率的提高,即处理进度的加快和损失的减少,并通过对现阶段中国商业银行不良资产现状、对商业银行业改革所面临的最大障碍—巨额不良资产、以及对目前中国商业银行所面临的压力和改革后银行业的变化趋势的分析,提出目前中国商业银行不良资产处理的焦点在于不良资产处理效率提高的论题;通过介绍商业银行不良资产处理原理、中外银行处理不良资产的手段及比较,得出西方商业银行处理不良资产的经验和启示,揭示目前中国商业银行处理不良资产的效率极其低下的现状,论述了提高不良资产处理效率的重要性,并进一步分析目前中国影响不良资产处理效率的三大因素:法律环境限制商业银行处理不良资产的自主权、财税环境加重了商业银行不良资产损失率,商业银行自身机制建设的缺陷使其对不良资产的处理处于运作不畅顺和低效率的困境.在此基础上,提出必须从宏观和微观方面着手系统性解决中国银行不良资产处理效率低下的措施和建议,并着重指出不良资产处理作为商业银行的常规性业务,在政策等机制完善以后,商业银行迫切需要在处理手段上有所创新,满足提高不良资产处理效率的需要.