回顾历史，自建立审计机构始，经过多年的努力，我国初步形成了包括国家审计、内部审计和社会审计在内的审计组织体系。国家审计机关，内部审计部门，民间审计组织分工协作、相互配合、各有侧重，不断适应我国各种所有制经济审计所提出的新要求，全面发挥促进和制约作用。但是，随着我国改革的不断深化，市场经济环境的日趋复杂化，现有的内部审计组织体系暴露出许多缺陷和不足，不仅使内部审计工作未能发挥其应有的作用，而且阻碍了经济的发展和改革的深入。所以，建立科学有效的内部审计体系，完善内审制度已成当务之急。 本文以应用研究为主，运用了审计学、管理学、会计学等现代理论，从分析当前我国企业内部审计的现状入手，深入研究了内部审计工作的必要性和重要性。通过对内部审计产生与发展历程以及西方现代内部审计特点的详细阐述，明确了我国内部审计的七大发展方向和发展趋势。在比较和分析中外内部审计机构组织模式的基础上，提出了适合我国现代企业制度要求的最佳内部审计组织模式，即在董事会下设审计委员会，在行政系统——经营管理系统设置审计机构，并详细论证了此种内部审计组织模式的科学性和合理性。本着理论与实践相结合的原则，论文以HEAVEN股份有限公司作为研究对象，着重研究大型股份有限公司内部审计体系的建立与运作。通过对HEAVEN公司内部审计体系的全面分析与评价，针对当前该公司内部审计工作存在的问题，分别对其机构设置、工作目标、工作方法、人员编制四大基础工作提出了一系列的改善方法和改善措施，总结出一个较符合HEAVEN公司现状与长远发展的内部审计管理体系。在HEAVEN公司内部运作的五个基本流程中，物资采购和货款支付流程及产品销售和货款回收流程可谓重中之重，亦是问题重重、急需改进。因而本文选择了这两个工作流程进行深入地分析与研究，寻找运作流程中有关控制及管理程序的薄弱环节，针对关键控制点提出相应控制方法和审计要点。文章最后通过一系列的数据与图表的分析，阐述了方案实施的效果及面临的问题，进而提出相应的对策，并根据HEAVEN公司的实际情况为其制定了一套系统的 西安理工大学工商管理硕士（MBA）学位论文一内部审计工作制度，为内部审计体系的建立和运作奠定了制度基础。 本文是在参考了大量的相关文献的基础上完成的，并且理论联系实际，对于目前我国企业内部审计工作的研究具有重要的现实意义，对于大型股份有限公司内部审计体系的建立和运作有很强的借鉴价值。