内部控制是企业防范管理失效的保证机制,对资本市场有效运作与健康发展起到重要作用。健全有效的内部控制有利于企业在生产经营的活动中规避和控制风险,合理规范管理制度,提高持续经营的能力。作为人力资本中的最高级别组成,高层管理团队扮演着决策引领的角色,对企业的管理方式和发展策略起到决定性作用。高层梯队理论指出,高层管理团队的背景特征能较好地反映其道德观念、风险意识、认知能力、经营风格等心理特征,进而影响企业的内部运作与重大决策,基于此,本文认为高层管理团队背景特征和内部控制有效性存在着一定的联系。目前学术界大多从公司整体宏观层面的显性硬因素考察对内部控制有效性的影响。近年来学术界也开始从个人微观层面隐性软因素来研究,但企业的经营决策是团队共同制定的,而非个人的决定。董事会、监事会、经理层在内部控制体系的建设中分别扮演着主导、监督、组织的作用。因此,本文借助高层管理团队背景特征这一视角探究对内部控制有效性的影响,并且进一步研究不同产权性质的企业中,高层管理团队背景特征对内部控制有效性的影响是否存在差异。本文开篇介绍了研究背景、意义、思路、方法与可能的创新点,然后以文献综述为基础,总结出目前研究的共性与改进的空间。再次,在界定相关概念后,结合相关理论基础,沿着“高层管理团队背景特征——高层管理团队心理特征——内部控制有效性”的路径分析了高层管理团队背景特征与内部控制有效性的作用机理,提出了相应的研究假设,并选取2012-2016年我国沪深A股上市公司为研究样本,在定义相关变量和建立模型后进行实证检验,研究表明:(1)高层管理团队的平均年龄越大,内部控制有效性越高,且其作用程度在国有企业中强于非国有企业。(2)高层管理团队的平均学历越高,内部控制有效性越高,且其作用程度在国有企业中强于非国有企业。(3)高层管理团队的任期与内部控制有效性呈显著的正相关,且其作用程度在国有企业中弱于非国有企业。(4)高层管理团队的财务背景能提高内部控制有效性,且其作用程度在国有企业中弱于非国有企业。(5)高层管理团队的学术背景能提高内部控制有效性,且其作用程度在国有企业中弱于非国有企业。(6)高层管理团队女性比例与内部控制有效性呈不显著的正相关关系。最后,本文针对研究结果,提出了构建合理的高层管理团队、优化高管培养和选拔机制以推动企业完善内部控制体系的相关建议。