内部控制在企业发展中起着举足轻重的作用。如果内部控制环境差、制度不健全,企业就会出现问题,影响企业发展,因此对内部控制的研究一直是企业发展中必不可少的一环。随着经济不断发展,我国对企业内部控制发展的研究逐步完善。然而,在制度规范已经较为完善的情况下,我国近年来仍然发生了多起重大违规、财务造假事件,如“欣泰电气”、“圣莱达”、“万福生科”、“国药控股”、“昆明机床”、“云南绿大地”等上市公司的财务造假案,这些案件不仅使上市公司的形象受损,也造成了恶劣的社会影响。追根溯源,造成这一现象的主要原因在于上市公司内部控制存在一定的缺陷。因此,对内部控制的深入研究刻不容缓,企业应不满足于内部控制相关制度的实施,需更加着重于对企业内部控制执行中存在的问题以及导致这些内部控制问题的原因的研究。成都华泽钴镍材料股份有限公司作为老牌的材料上市公司,经历多年发展,拥有丰富经营经验,却最终爆出财务造假的丑闻,于2019年被停止上市。该公司在运行过程中,内部控制的各个方面都存在或多或少的问题,其中较为突出的则是内部控制活动方面的问题。本文用文献分析法和案例分析法对华泽钴镍有限公司内部控制活动的优化进行研究。在梳理和总结理论基础,结合华泽钴镍有限公司2014—2018年财务报告、内部控制审计报告、内部控制自我评价报告等资料进行研究分析,了解公司内部控制活动方面的现状后,可以看出华泽钴镍有限公司内部控制活动中存在审批流程不严谨、授权制度不规范、财务报告违规披露、资金管理存在漏洞、内部事前审计监管缺位等问题。可以看出,这些是属于内部控制活动中授权审批、会计系统控制、财产保护控制以及运营分析控制几个要素方面的问题,究其原因是由授权审批控制制度不完善、财产保护控制制度存在漏洞、会计系统控制不到位、运营分析制度无法保障造成的。最后以华泽公司为例,提出了上市公司内部控制活动优化方面的可行性建议:企业在内部控制设计及执行过程中应该通过完善治理结构、明确公司各部门的权限和管理制度、建立授权审批控制活动评价体系、畅通信息反馈渠道来建立健全授权控制机制;通过提高会计人员素质、建立健全内部会计系统的监督来加强会计系统控制程序管理;加强货币资金流动资产的管理、完善存货与固定资产控制制度、完善应收账款管理制度等来完善财产保护控制制度;加强系统管控,解决委托代理问题,来降低高管离职率,落实运营分析控制制度。