随着经济发展，公司经营管理日趋现代化，内部控制是保障任何一家公司妥善经营，实现其战略目标的有效手段。而对于任何一家生产型企业来说，内部控制重点都应该放在两个方面上，一个是钱，另一个是货。钱即是货币资金，历来都是内部控制的重中之重，货币资金贯穿于企业生产经营的各个环节，是流动资产中最为活跃的科目，同时也具备最高风险的特性。货币资金内部控制是指为保证企业货币资金安全、完整，保证货币资金业务循环程序合理合法，保证货币资金使用效率而采取的系统的相互制衡、协调运作的程序和方法。近年来，在国家大力支持与发展内部控制的大环境下，众多企业也日渐重视向现代化管理发展。ZNCM公司是一家刚刚完成上市的出版传媒集团公司，实力雄厚，在出版传媒界拥有重要的地位。因而选取ZNCM公司作为本文研究对象具有一定的代表性。本人有幸参加了RH事务所对ZNCM公司2013年的年审工作，协助项目经理完成ZNCM公司HY分公司审计工作。本人到公司实地调查，运用观察、询问等方法搜取了公司财务相关资料并通过公司官方网站、上海证券交易所等网站查询进一步获取公司2012年内部控制和年度披露报告等相关资料。此外，本文主要回顾了大量国内外内部控制及货币资金内部控制的相关文献。在学习和研究货币资金内部控制相关知识的基础之上，结合此次实习过程，还是可以发现ZN公司在货币资金内部控制制度上的不足和在执行过程中存在的问题。分析问题原因并结合自身所学给出问题解决的建议，对该公司货币资金内部控制具有现实的指导意义。本文共分5章：第一章为绪论，首先从经济发展角度出发作为选题背景，并阐述了货币资金内部控制的重要性作为选题意义，然后介绍了相关文献综述和论文主要内容、研究方法；第二章为相关理论概述，笔者将本文所用理论分为内控及货币资金内控两个方面，内控理论概述中主要介绍了时下被普遍接受的COSO内控框架的五个要素，货币资金内控理论概述中主要介绍了货币资金内部控制制度；第三章为ZNCM公司货币资金循环及内控现状，首先介绍了ZNCM公司概况和公司货币资金循环的三个主要方面，分别是货币资金的预算、收付和清查，然后阐述了公司货币资金内控的现状；第四章为ZNCM公司货币资金内部控制问题分析，首先用COSO框架的五要素对公司货币资金内部控制问题作总体分析,主要针对公司在控制活动方面的存在问题，如岗位分工和授权批准方面存在的问题进行分析，继而按照货币资金循环程序分别分析公司在资金预算、资金收付和资金清查过程中出现的具体问题，如货币资金预算部门间协作不畅、货币资金应收账款控制薄弱、现金缴款不及时、货币资金清查流于表面等问题；第五章为改进ZNCM公司货币资金内部控制的建议，首先是根据COSO框架五要素给出了改进的总体建议，继而针对货币资金循环过程出现的具体问题分别给出具体改进建议，如制定合理的货币资金预算指标、加强应收账款控制、完善货币资金奖惩制度等。