在现代化企业管理中,内部控制是在一定的环境下,组织为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源,达到既定管理目标,而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。在竞争日益激烈的市场经济环境中,企业面临着不同种类的风险,内部控制作为现代化企业管理的一种重要手段,在防范经营风险与财务风险的过程中具有重要的作用。目前,我国企业内部控制制度建设水平参差不齐,由于上市公司必须披露内部控制审计报告,因此我国上市公司在内部控制制度建设方面取得一定成效,但在非上市企业中,内部控制建设仍然存在一些空白与不足。本文以K酒店为研究对象,基于内部控制框架COSO五要素对该企业的内部控制状况展开研究。首先以内部控制五要素为出发点,结合深度访谈对K酒店内部控制现状进行描述和总结;然后对K酒店员工进行问卷调查,通过数据统计,分析K酒店内部控制的执行情况;在前述资料的基础上,运用内部控制穿行测试与内部控制审计方法发现该酒店内部控制工作中存在的问题;针对存在的问题,在人力资源政策改进、风险管理建设、信息系统完善等方面提出优化策略,完善K酒店内部控制体系。