随着经济社会快速发展,润滑油产品的需求不断增长,随之出现国内市场完全开放,外资企业、国有企业、民营企业共存的局面,激烈的行业竞争将是石化企业未来一个时期内面临的基本常态。因此,如何优化资源配置,降低生产成本,提高企业发展的质量和效益将成为石化行业供给侧改革的工作重点。从国内外经验来看,将内部控制制度嵌入企业管理与运营中,可以帮助企业降低风险、提升绩效、避免舞弊事件的发生。在现代企业管理中,内部控制手段也得到了越来越广泛的应用。采购业务是企业经营活动的起点,直接关系到企业的生存和可持续发展。科学、合理、健全、有效的采购业务内部控制有助于企业节约生产成本,保证产品质量,增加企业利润。R润滑油现有润滑油研发、生产、分析、检测等多种类型的业务,这就决定了该公司物资采购的复杂性,但是公司对采购业务内部控制缺乏足够的重视,在公司转型升级的重要时期没有完善的采购业务内部控制作支撑,将会直接影响公司的市场竞争力。本文以R润滑油公司为研究对象,从内部控制五要素视角,深入分析其采购业务内部控制存在的问题并提出对策建议。本文共分五个部分:第一部分,绪论,首先介绍本文的研究背景及研究意义,并对国内外内部控制制度发展情况以及采购业务内部控制的研究现状进行梳理,介绍采购业务内部控制的相关原理以及本文的研究内容、方法和创新点。第二部分,R润滑油公司采购业务内部控制现状及成效分析,介绍R润滑油公司的基本情况、组织结构和面临的竞争,从内部控制五要素视角说明R润滑油公司的采购业务内部控制现状,并对其目前取得的成效进行阐述。第三部分,五要素视角的R润滑油公司采购业务内部控制问题诊断,从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督这五要素对R润滑油公司采购业务内部控制进行问题诊断。第四部分,五要素视角的R润滑油公司强化采购业务内部控制的对策,针对R润滑油公司采购业务内部控制五要素角度存在的问题,提出相应的完善对策。第五部分,结论及启示,对本文内容进行总结,提出研究结论以及本文的案例启示。本文以内部控制制度规范中的五要素为分析依据,结合R润滑油公司的实际情况,运用文献研究法、实地调查法、案例分析法进行研究,针对R润滑油公司采购业务内部控制存在的问题提出相应的完善对策。本文的创新点主要表现为:一是,以R润滑油公司为案例,紧紧围绕着内部控制五要素介绍其采购业务内部控制的现状,结合实际揭示其运营过程中存在的不足,并提出强化采购业务内部控制的完善对策及案例启示,案例分析视角具有制度支撑且分析具有全面性。二是,所提对策中,运用KPI建立的采购业务绩效考核指标体系、对供应商服务追踪构建的评价指标以及层次分析法的结合应用等都具有创新性。