纳税筹划是一项理财活动,也是一项策划活动。对企业开展纳税筹划活动,综合考虑涉税环节的每一项具体业务,制定出最优纳税方案,可以使企业收益达到最大化,增强企业的竞争力。近年来,纳税筹划成为企业财务管理的一部分,其地位逐步提高,重要性获得了一致的认同。企业财务管理以及它所包含的纳税筹划,顺应的成为企业控制运营成本、提高经济效益的重要手段之一,越来越受到企业管理层的高度重视。本文综合运用经济学、管理学、财务管理等学科的理论工具和研究方法,对企业的纳税筹划问题进行了系统研究。首先,笔者在对国内外的纳税筹划研究文献进行梳理的基础之上,得出了纳税筹划的概念,所谓纳税筹划是这样一种筹划行为,是纳税人在遵守法律和税法的前提下,依据税收政策法规的导向,事先选择税负最轻的纳税方案,尽可能最大化的在自身的经营、投资和理财活动中实现税收收益。其次,本文主要采用了案例研究的方法进行了企业纳税筹划问题的研究,以一家全国性的企业集团M煤炭公司为研究对象,通过对M公司涉税现状的分析和各税种税负最近三年数据的纵向比较,提出筹划思路,利用计税依据式的纳税筹划策略、税率式的纳税筹划策略、纳税期期限式的纳税筹划策略、税收优惠政策式的纳税筹划策略和会计政策选择式的纳税筹划策略,围绕税种类别对该公司在生产经营过程中涉及的税收环节提出了具体的纳税筹划方案并进一步分析了其节税效果,从而得出了企业通过有效的纳税筹划,可以合理降低企业税负,减少经营成本,增加经济效益的结论。最后,本文针对企业的纳税筹划问题提出了转变对纳税筹划的思想认识、提高纳税筹划人员的基本素质、注重纳税筹划整体效益,预防投资扭曲的风险、纳税筹划过程中要同时考虑显性成本和隐性成本以及营造良好的税企关系,为成功的纳税筹划奠定基础等对策建议。