随着中国银行业对外开放程度的加深,金融业竞争日趋激励,金融创新的步伐不断推进,发生金融风险的可能性急剧增加,内部控制问题已经成为关系到银行稳定和发展的核心要素。近年来,国内外银行业因为违章、违规操作导致重大资金损失的案件很多,触目惊心,严重威胁着银行和客户的资金安全,对银行依法合规经营构成了严重威胁。健全有效的内部控制机制是防范金融风险的第一道屏障,而以建立和完善有效内控机制为主要内容的银行内控建设,则是银行风险监管的基础。只有建立和健全适应市场经济要求并兼顾本国国情的内部控制制度,才能确保银行经营和管理的安全运行,才能有效防范和化解金融风险和危机。银行内部控制侧重于微观个体的安全与效率,良好的内部控制能发挥出比外部监管更有效、持久的作用,因此银行内部控制是整个银行业风险防范体系的基础。2009年对农发行来说是转折性的一年,综合业务系统改革迈出了实质性的步伐,综合柜员制全面上线!综合柜员制是现代银行普遍采取的一种简便、快捷、高效的劳动组合形式,具有操作业务直观、处理业务快捷、经营责任明确、劳动组合优化等优点,能提高工作效率和会计核算水平,进一步完善和优化劳动组合。从双人复核制转换为综合柜员制,实现“一站式服务”提高效率的同时,也加大了操作风险和管理风险,对内部控制提出了更高的要求。本文是对中国农业发展银行内部控制制度的探讨。文章首先从国内银行业背景入手,阐明了建立一套完整、有效、合理的内部控制体系的必要性,然后以国际权威的内部控制框架理论为依据,从控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督与审查五个方面,对现阶段农发行的内部控制机制的主要缺陷进行了分析,并提出了改进方案,提出构建以完善的组织结构和“以人为本、全员参与”的内控文化为基础,以健全的内部控制制度为核心,以科学的内部控制综合评价体系为保障,以严格的自律监管和审计监督为手段,以多层次的信息系统为支撑的内部控制体系。切实加强内部控制,做好案件防控工作,把风险和案件控制在合理的容忍度之内。