我国养老体系中存在的主要问题有养老三大支柱占比失衡,相关法律法规不健全和养老基金的投资范围过窄等。虽然改革取得了一定的成效,但是仍然不能解决深层的矛盾和问题。因此,建立以税惠型养老保险为核心的个人退休账户是发展养老体系、完善养老第三支柱的必然趋势。但是,个人退休账户这一概念在我国提出已有多年,仍然没有相关的政策出台,这无疑在很大程度上制约了我国养老第三支柱的发展。本文以我国实行个人退休账户的紧迫性和必要性为研究背景,对国外发达国家的个人养老计划进行总结,并分析出国外经验对我国的启示,然后根据我国国情,从理论支撑和外部环境许可两个方面分析出我国实行个人退休账户的可行性,最后对我国实行个人退休账户提出政策建议。实行个人退休账户不仅能减轻养老第一支柱的压力,促进我国养老体系的发展,而且能提高社会福利,保障人民的退休生活水平。本文通过文献分析法、比较分析法和实证分析法三种方法研究我国实行个人退休账户的必要性、可行性和制约因素,对我国的个人退休账户制度提出政策建议,主要包括四个方面:第一,税收政策的制定要依据我国国情,建议采用EET和TEE两种模式并存的税收优惠方式;第二,建议成立专业的养老金基金公司和个人退休账户登记平台,以方便养老基金的管理和政府部门的监管;第三,建议采用灵活的投资方式,以提高养老金的投资收益率;第四,对于监管体系,建议实行双峰监管,并且政府部门要积极鼓励广大群众参加个人退休账户,促进我国养老第三支柱的发展。