21世纪,我国零售业全面放开,互联网得到普及,物流体系也趋于成熟与完善,我国的零售业呈现出线下的超市、商场以及购物中心和线上的手机APP、网上商城等多种形态协同发展的趋势。我国零售企业只有转变发展方式、改善经营管理模式才能立于不败之地。对于零售企业而言,采购与付款循环是企业开展经济活动的重要的环节,与企业的经济效益密切相关。作为一个对外连接供应商,对内影响产品质量和企业经济效益的重要循环,采购与付款循环值得零售企业特别关注。目前的零售企业在采购与付款循环内部控制环节存在诸多的缺陷和问题,如采购环节制度设计不合理、授权审批不规范、付款环节审核不严格等,这些都直接影响企业的经济效益和长期发展,是企业长远发展的安全隐患。因而加强企业采购与付款循环内部控制将显得尤其的重要。本文以内部控制和采购与付款循环相关理论为基础,采用案例分析的方式,基于对Y零售企业采购与付款循环的请购与审批、采购、验收、付款的关键控制点分析,发现并总结了采购计划参照因素相对简单,缺少紧急采购流程,采购过程缺乏必要的监督和管理机制,新品准入制度和供应商服务系统有待完善,物流配送中心职能复杂且信息化程度低,缺乏退换货标准流程、供应商网上对账流程不够完善,付款审批条件相对简单导致存在越权审批现象等问题及成因。基于以上发现的问题,本文总结并提出了相关的优化建议:综合各方面因素科学安排采购计划,制定紧急采购流程,建立采购过程中的监督与管理机制,加强对新品准入和供应商的管理,简化物流配送中心职能并提高信息化程度,完善应商网上对账流程,付款审批考虑风险因素有助于杜绝越权审批。本文的创新之处在于,从零售企业采购与付款循环角度并基于循环业务流程主要环节的存在的风险去研究零售企业的内部控制,因而具有更强的针对性和实践意义。此外本文选择有代表性Y零售企业,研究发现的问题和提出的对策具有很强的普适性,从而对其他零售企业改善采购与付款循环内部控制具有参考意义。