近年来,在新的国有资本监管体制出台以后,我国国有企业仍然出现较多的经营失败和财务丑闻,其中的一个重要原因便是国有资本的微观监管体制即内部控制体系的失效或者缺乏。本文在这一背景下研究我国国有企业内部控制评价体系,因为内部控制评价是对控制的控制,是旨在提高内部控制有效性的制度体系,希望本文的研究能够促进国有企业内部控制体系的建立和健全,从而提升国有资本运营效率和效果、保证国有资本增值保值。本文的研究综合运用了包括管理学、财务和审计等多学科的知识,采用了理论实践相结合、比较分析法、专家调查法、流程图等研究方法,完成了下列研究工作:(1)梳理了国内外内部控制及其评价发展的理论脉络,并比较分析了各种框架规范,预计内部控制评价将因为企业追求管理效率和效果的提高进入自我发展阶段。(2)分析了当前我国内部控制及其评价的现状,尤其是国有企业内部控制在财务报告可靠性、公司治理结构和内部控制执行效力方面存在严重不足。并在此基础上设计了包括外部监督力量、内部监督力量和自我监督力量在内的内部控制评价体系,综合运用了三种内部控制评价模式,包括内部控制审计、内部审计和内部控制自我评价。内部控制自我评价是该体系的核心。(3)内部控制评价体系包含了一些要素,如评价标准、评价原则、评价内容和评价方法等,在第四章有详细的论述。(4)调研取得国家电网内部控制评价手册,并运用设计的内部控制评价体系,对国家电网公司全资子公司华北电网有限责任公司进行了财务内部控制自我评价实施。论文在研究内容和研究结论方面的主要创新点在于:(1)内部控制评价体系包含了三种内部控制评价模式的有机结合,强化对内部控制的监督。(2)理论实践相结合,通过实习调研取得真实可靠的一手资料,并从实践中抽象出内部控制自我评价的流程。(3)通过将内部控制活动同其涉及范围和责任主体联系起来,将抽象的评价内容形象化。