随着经济的快速发展,现代管理制度的完善,企业内部控制制度在企业的经营管理中发挥着越来越重要的作用。我国内部控制度规范研究虽然起步较晚,但是发展较快。《内部控制基本规范》和配套的应用指引的发布,标志着我国初步建立了规范的内部控制体系,自2011年1月1日我国上市公司开始陆续建立企业内部控制体系。内部控制通过对企业整个业务流程的系统控制达到经营管理的合法合规、财产安全、财务报告信息的真实完整、企业的经营效率和企业的发展战略的系统目标。一方面,内部控制制度通过对风险的识别与分析,采取风险应对措施,将企业的风险控制在可承受的范围之内。另一方面,内部控制制度作为现代管理制度的一部分,通过对整个业务流程的监督,促进了企业的健康发展。本文选取了安徽省六安市的H企业,进行具体的内部控制分析,并进行内部控制优化,对提升企业整体实力具有重要意义。茶叶是我国的传统产业,随着市场经济的持续发展,茶叶企业在现代经济发展中面临诸多风险。安徽省是产茶大省,六安市又是安徽省重要产茶区,茶农众多,茶叶企业的健康发展对社会经济发展起到重大作用。为控制茶叶企业经营风险,完成企业发展目标,对茶叶企业实行内部控制制度。本文的重点是通过分析H企业内部控制存在的问题进行内部控制优化。首先,本文对内部控制的目标、内部控制的五要素和内部控制评价理论进行了理论分析。其次,本文重点用定性分析法和定量分析法结合对H企业内部控制进行现状及问题分析。本文通过调查问卷、访谈、实际观察等方式从企业员工角度对H企业的内部控制要素和主要业务的内部控制活动的现状问题总体分析后,对内部控制评价及进行归因分析。在构建内部控制评价指标体系时本文采取定性与定量结合的方法从专家角度进行内部控制评价,第一步构建了内部控制评价指标体系,第二步运用层次分析法进行指标权重设计,第三步根据H企业的内部控制实施具体情况运用模糊评价法确定H企业内部控制评价值。最后,对H企业的内部控制从内部控制原则、内部控制环境、加强风险管理、基本内部控制规范、主要业务活动流程控制、加强信息沟通进行了具体的制度优化。本文以具体的H茶叶企业为例进行企业内部控制优化,具有理论和实践意义。理论层面看通过规范分析法,完善了H企业的内部控制制度。实践意义上来看,为H企业构建了内部控制评价体系,采用定量方法和定性方法结合能够从实际出发对企业的内部控制做出优化,对提高企业的经营管理效率发挥积极作用。