贷款损失准备是银行对贷款资产进行价值评估和减值测试后提取的风险准备金,与监管资本一起构成了商业银行抵御风险的两道基本防线,对于银行稳健经营、金融业稳定发展具有重要意义。目前国际通行的“已发生损失”计提模式,理论上因其内在滞后性导致贷款损失准备计提行为具有顺周期性,经济繁荣时期计提不足,导致经济下行时期集中计提,最终可能通过资本紧缩效应传导至信贷市场,加速宏观经济周期性波动。次贷危机后,“已发生损失”模型的弊端更加明显,有关“预期损失模型”能否以及如何替换“已发生损失模型”的讨论不断,在本次次贷危机中表现优异的西班牙动态拨备制度受到国际社会认可,各国开始转变监管理念,采用宏观审慎与微观审慎监管相结合的方法,加强逆周期监管,缓解贷款损失准备乃至其对信贷市场的顺周期性。本文首先基于我国的政策制度背景,采用国内数据检验我国贷款损失准备计提行为是否具有顺周期性,其次检验贷款损失准备的顺周期性是否会传导至信贷市场从而影响整个金融系统的稳定。最后,基于我国金融企业市场化改革、利率市场化、互联网金融崛起的宏观背景,探讨不同竞争环境下银行贷款损失准备信贷周期效应的差异,希望能为我国商业银行在全面竞争新时代建立前瞻性拨备制度,完善银行贷款损失准备监管制度提供一些建议。