目前我国宏观经济环境中存在着不容忽视的供需错位问题:中低端产品产能过剩、高端产品供给不足。在供给侧结构性改革、降杠杆的制度背景之下,商业银行缩紧贷款、加大处置不良贷款力度成为必然趋势。城市商业银行在我国金融体系占据着不可或缺的地位,各个城市商业银行为当地中小企业提供金融服务,拉动地区经济增长,在各个地区经济建设中发挥着举足轻重的作用。城市商业银行近年发展迅速,在面对机遇高速发展的过程中同时存在许多挑战,如何全面完善信贷流程相关的内部控制活动显得尤为重要。笔者利用案例分析法进行研究,以M市商业银行为例,通过了解该银行信贷业务贷前、贷中、贷后流程现状,发现该行2017年报表中披露的信贷业务五级分类信息无效,将大量按逾期天数应划分为可疑类和损失类的贷款优化处理为正常贷款,导致不良贷款账面总额较实际总额虚减64.98%,采用不合规手段优化信贷资产,导致部分报表中看似优良的信贷资产质量堪忧,并且优化部分信贷资产逾期时间较久,预计未来无法收回的风险较高,该财务信息的错报可能影响报表使用者的决策。经过分析得出,该行粉饰报表信贷业务的目的主要在于低估信贷资产风险、优化信贷资产质量、减少信贷资产减值准备的计提。M市商业银行信贷业务处理不符合银行内部制度规定,未合规实施信贷流程的控制活动,内部控制失效,其中的内部控制失效机理值得进一步深究。在探究的过程中,笔者首先梳理了 M市商业银行信贷业务贷前、贷中、贷后流程现状,通过进一步挑选其现存的几笔重大违规信贷案例进行探究,发现该银行存在信贷流程的控制活动执行不彻底、监督不严格,逾期贷款集中在某特定分行、集中在小微企业,片面追求信贷业绩,漠视信贷风险的问题。笔者基于发现的信贷流程问题,从贷前审查、贷中审批、贷后管理以及综合信贷控制活动管理四个角度探究其信贷系统内部控制失效的原因。最终本文从贷前、贷中、贷后、综合管理四个方面对M市商业银行提出实操性建议,完善了 M市商业银行的信贷流程控制活动管理。本文以M市商业银行为例,基于信贷流程,以其现存的控制活动问题为源头,探索其信贷系统内部控制失效的机理,进而识别和应对信贷风险,优化了信贷风险管理环境,完善了信贷风险管理漏洞,对于同类型城市商业银行信贷流程控制活动管理具有一定借鉴和参考作用。