社会经济和互联网科技的发展带动了新兴行业的发展,由于业务模式的创新和结算方式的增多,注册会计师面临的审计风险增加。外部审计在解决信息不对称问题上起着重要作用,审计失败不仅影响投资者的决策行为和我国社会经济秩序的运行,还会严重影响审计行业的生存和发展,并且暴露了上市公司信息披露的违法行为以及监管效率和力度的不足,影响监管机构的决策。在2016年发生的审计失败案例中,立信会计师事务所对上海大智慧股份有限公司审计失败的案例值得我们关注。原因有二:第一,大智慧所处的互联网金融信息服务行业是新兴行业,在促进“互联网+”行动计划的开展和互联网金融的发展上起着重要作用,研究大智慧审计失败案例对于防范该行业的审计失败以及促进互联网金融信息服务公司的发展具有现实意义;第二,立信会计师事务所在我国的会计师事务所中综合排名靠前,在业务规模、执业质量和质量控制上代表着国内会计师事务所的先进水平,本次立信受到证监会的处罚是六年来的首次处罚,这表明立信在审计质量的控制上仍然存在问题,对立信在审计中存在的问题进行研究可以对我国会计师事务所的健康发展有所启发。在前人对审计失败研究的基础上,本文对大智慧审计失败案例进行研究,分析了大智慧的舞弊手段和舞弊特征,指出立信在审计过程中存在的问题,然后从审计人员和审计机构、被审计单位和外部环境三个方面深入分析了审计失败发生的原因,最后在审计质量相关理论,如内部治理理论和风险管理理论的指导下,提出了防范审计失败尤其是防范互联网金融信息服务行业审计失败的建议。本文对审计人员和审计机构、被审计单位、监管机构分别提出了建立有效的审计失败防范对策:了解行业特点、警惕高风险科目,增强责任意识、完善审计程序;加强内部管理、健全质量控制体系,提升审计人员的专业素质和职业素养;完善股权结构、加强公司治理,调整经营战略、防范经营风险;抵制恶性竞争、完善审计市场竞争环境,加强监管和惩罚力度。