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该文以西方资本结构理论、新制度经济学、契约理论为基础,从分析企业资本结构的制度含义入手,探讨中国国有企业资本结构生成的制度条件及资本结构优化的动力机制,建立了转轨时期国有企业资本结构模型,进行了资本结构优化的制度设计、在理论探索的基础上,针对目前国有企业资本结构优化的实践--债转股政策进行深入的研究,分析了其功能与效应,并对其实际操作中的问题提出了相应的对策.