改革开放以来,在效率优先、兼顾公平的思想指导下,我国经济取得了快速发展,人民收入水平大幅度提高。但伴随着人民收入水平的提高,贫富差距也快速拉大,这不利于经济的平稳可持续发展。十九大报告强调未来将更加注重鼓励勤劳守法致富。要扩大中等收入群体,调节居民的过高收入,努力增加低收入居民的收入,取缔非法收入使居民收入分配更加公平。未来经济政策方面可能会更加注重收入分配问题的解决。个人所得税作为典型的直接税,通过对高收入者多征税,对中、低收入者少征税或不征税,能较好的发挥调节收入分配的职能。但由于征管水平的限制,我国个人所得税改革滞后于经济发展,个人所得税调节收入分配作用有限。在我国当前收入差距越来越严峻的背景下,个人所得税调节收入分配的功能应得到充分重视,我国个人所得税的改革应有利于收入分配的公平。本文通过宏观数据实证分析了我国现行个人所得税对居民收入分配的区域调节效应、行业调节效应和要素调节效应。得出以下结论,我国个人所得税在区域调节上发挥了正向的调节效应;在行业调节上个人所得税的调节效应并不显著;在要素调节上我国城镇居民财产性收入个人所得税税收负担低于工资性收入个人所得税税收负担,工资性收入承担了较重的个人所得税负。个人所得税对收入分配的调节是通过具体的税制实现的。我国现行个人所得税的征收模式是分类征收,与分类综合课税模式比较不利于改善收入分配的公平。在费用扣除方面没有考虑到不同居民的负担差异。本文研究了美国、日本等国家个人所得税对收入分配的调节,得出对我国个人所得税改善收入分配公平的启示。最后,论文分析了我国个人所得税改革的必要性和可行性,提出我国个人所得税改革要充分发挥个人所得税调节收入分配的功能;兼顾公平与效率;培育中等收入阶层。根据我国个人所得税改革的以上方向,提出我国个人所得税改革的具体政策建议:一是改革完善个人所得税征税模式,采用分类综合课税模式;二是完善个人所得税费用扣除标准,增加专项扣除;三是优化税率结构,减少税率级次和降低边际税率;四是合理设计慈善捐助税收优惠;五是提高税收征管水平。