上市公司管理层业绩预告作为一种重要的信息披露方式,越来越受到投资者和社会各方的重视。与传统的信息披露相比,业绩预告具有前瞻性和预测性的特点能够弥补历史信息的不足并提高财务信息的有用性。以美国为代表的发达市场经济国家,已经建立起相对完善的预测性信息披露制度,特别是管理层盈余预测已成为缓解公司管理层与投资者之间信息不对称的重要工具。与此同时,我国的业绩预告披露制度自1998年确立实施以来仍在不断健全和完善中。业绩预告制度不完善以及预测本身不确定的特点,给上市公司管理层进行信息披露操纵留下了空间。以业绩预告为切入点研究上市公司的信息披露行为,对于投资者理解上市公司的经营业绩以及市场监管者进行有效的市场管理都有重要意义。目前,我国上市公司管理层业绩预告披露行为存在很大差异,具体体现在管理层业绩预告披露动机和业绩预告披露策略两方面。首先,对于业绩预告披露动机,一方面很多上市公司管理层主动披露预测信息,但还有相当数量的公司管理层选择不披露甚至是不按要求去披露。其次,上市公司管理层往往对业绩预告披露特征进行操控性选择,主要表现在业绩预告准确度、精确度和及时性等披露特征方面的差异。这些差异一定程度上影响了投资者对公司披露信息的理解,甚至会误导投资者的决策选择。于是理论界和实务界人士十分关心上市公司管理层业绩预告披露行为差异的原因,这也是我们关心和要重点解决的问题。一直以来,以古典经济学和代理理论为基础的研究试图解释公司管理层决策行为并取得了相当数量的理论研究成果。但很多研究结论不一致引发了人们对这一问题进一步的思考。我们认为,不一致的原因很大程度上源自传统理论研究仅仅考虑了制度环境、公司内部结构和特征等外在因素对公司信息披露的影响,而将管理者通常视为是同质的和完全理性的,从而忽视了管理者自身因素所发挥的作用。通过借鉴了高阶梯队理论的研究成果,以管理者才能信号假说为基础,我们从上市公司管理者的角度研究了上市公司高管背景特征对业绩预告披露行为的影响。重点回答以下三个问题：第一,上市公司为什么要披露,即披露动机问题。高管背景特征是否会对公司业绩预告披露动机产生影响；第二,上市公司如何披露,即披露策略问题。公司高管背景特征对业绩预告特征的选择是否产生影响以及如何影响；第三,上市公司业绩预告披露的市场关注度,即上司公司业绩预告披露的市场关注度是否受到高管背景特征的影响。我们研究的创新之处如下：(1)研究视角的创新。我们的研究以高阶梯队理论为基础,将管理者视为是具有不同披露风格和认知能力,选取高管背景特征作为解释上市公司管理层业绩预告披露行为差异的主要变量。以此突破了已有以代理理论为基础的研究模式,而且结合我国制度背景,从人口背景、专业背景和政治背景三大方面,拓展了高管背景特征的研究范围；(2)理论分析的创新。我们分析高管背景对公司信息披露决策方式的影响时,将高阶梯队理论与代理理论进行结合,弥补各自单独研究解释力低的缺陷,从制度、环境和人三方面对公司信息披露的决策过程进行了研究；(3)治理策略的创新。从公司治理生态的角度,提出了预测性信息披露的生态化治理策略。我们采用规范分析与实证检验分析相结合的研究方法,并运用经济学、管理学和心理学等学科的知识对上市公司信息披露行为进行深入分析。同时,利用2007-2011年上市公司业绩预告披露数据,结合高管背景特征,实证检验了高管背景特征对上市公司业绩预告披露行为的影响。为了更好的理解上市公司高管背景特征是如何影响业绩预告披露决策,揭开“人口学背景黑箱”中的秘密,我们在高管背景特征与披露行为之间引入了中间调节变量。这些中间调节变量包括高管独立性、权力和工作难度,我们会重点检验这些变量在高管决策中发挥的作用。我们研究得出的基本结论如下：第一,高管背景特征影响了业绩预告自愿披露动机。高管的年龄、性别年龄、性别和学历都和业绩预告的披露动机显著相关,财务背景特征与业绩预告的披露动机显著负相关,法律背景特征也与披露动机负相关,但相关关系不显著。高管的政治背景特征与业绩预告的披露动机显著正相关；第二,高管的年龄、性别和教育程度等人口背景特征以及财务背景特征与业绩预告的准确性、精确性和及时性具有相关关系。研究还发现,高管在专职以及在董事长和总经理两职合一的情况下,上述相关关系更加显著；第三,上市公司的业绩预告具有信息含量,在业绩预告的发布日能够引起市场的相关反应,同时还发现,当CEO具有财务背景的时候,资本市场的反应会更为激烈。CEO的证券背景特征与分析师跟踪人数显著相关。这说明具有证券背景的高管更容易和分析师建立沟通关系,有利于吸引更多的分析师对公司进行预测。CEO的政治背景特征与媒体报道的数量呈正相关关系,其他特征相关关系不显著。这说明媒体的报道具有一定的选择性,媒体更愿选择具有政治背景的CEO发布的业绩预告。全文一共八章,其中第一章主要介绍论文的研究背景、研究意义、研究思路和内容、研究方法以及研究创新与可能的贡献等内容；第2章主要对与信息披露决策影响因素、高管特征与组织决策包括信息披露决策有关的文献进行回顾：第3章分别对信息不对称理论、信号传递理论和高阶梯队理论进行系统分析；第4章主要对与信息披露有关的信息披露制度(包括业绩预告制度)和上市公司高管的任命制度介绍以及对上市公司业绩预告披露情况和高管背景特征进行分析；第5、6、7章分别研究了高管背景特征对业绩预告披露动机,业绩预告披露方式选择和业绩预告披露市场关注度的影响;第8章给出全文的研究结论并结合我国实际情况提出相应政策建议。同时指出研究的局限与进一步研究的方向。