近年来,国内外许多企业曾发生过重大的风险事件,三鹿集团、美国雷曼兄弟、AIG、贝尔斯登和中国香港合俊集团等一些大公司的重大破产和欺诈行为。随着市场经济的日益成熟和开放程度的加大,“风险”己经成为企业关注和管理的焦点,作为企业管理的核心----内部控制要想发挥其应有的作用,必须加强其对自身进行有效的风险评估,从而根据风险评估结果采取适当的控制活动。基于这样的背景,本论文抓住内部控制体系的一个基本要素-----风险评估进行研究。煤炭作为我国的主要能源,分别占一次能源生产和消费总量的76%和69%,作为国家的支柱产业,长期占国民经济的主导地位。随着煤炭行业的逐步市场化,煤炭企业在原煤开采的基础上,日益向自主化经营发展,并且由于其自身的行业特点,面临的风险已备受关注。本文首先研究分析了目前煤炭企业内部控制和风险评估的理论研究现状;其次,分析了煤炭企业内部控制影响因素;然后,在此基础上设计了一套煤炭企业内部控制风险评估指标体系,该体系遵循“能定量则定量”的原则,采用定性和定量相结合的方法进行设计,并力求简单实用、易于理解;最后,为了验证所设计的风险评估指标体系是否达到设计目的,本论文在第五章对其进行了实证分析。经检验发现该体系能够比较客观全面的评估公司的内控风险,并且能够帮助公司管理者找出其自身存在的重大风险,针对相应风险找到关键控制点。