作为国民经济的重要支柱,房地产业的发展与中国的社会经济水平和国计民生息息相关,成为社会关注和政府监管的重点行业。与其他行业相比,房地产企业的业务复杂,涉及的税种多,税收负担重,尤其是土地增值税税负表现突出。在2016年的中央经济会议中多次强调了“房住不炒”的定位,在2018年的中央经济会议中又提出“我国要实施较大规模的减税降费”。面对当前国家经济宏观调控以及税制改革的大背景,做好房地产企业土地增值税的纳税筹划,一方面从节税路径实现企业价值最大化,另一方面为今后进一步完善土地增值税及相关政策法规提供参考。本文依据BG房地产公司的实际情况,采用文献研究法、案例研究法和比较研究法等来研究其土地增值税的纳税筹划,主要内容有:第一,对房地产业涉税情况和土地增值税政策进行归纳整理,并总结纳税筹划的理论基础,为本文的土地增值税纳税筹划案例研究奠定基础。第二,以BG公司实际案例,分别从开发、销售和清算三个环节分析土地增值税纳税现状、纳税筹划问题及原因。第三,结合BG公司土地增值税纳税现状,从房地产项目的开发、销售、清算环节设计纳税筹划方案。在开发环节,可以通过土地成本分摊、利息费用扣除、精装房屋建设等方法来进行纳税筹划;在销售环节,可以通过对代收费用和税收临界点的定价进行纳税筹划;在清算环节,可以通过对清算时间和清算单位的选择进行纳税筹划;最终,为达成企业税后价值最大化目标,探究BG公司整体最优的土地增值税纳税筹划方案,通过模拟BG公司修建精装房的开发、销售和清算三个环节纳税筹划设计,能使BG公司理论上可节约土地增值税7,224.63万元。第四,结合BG公司土地增值税纳税筹划,分析可能存在的风险,并提出相应的风险防范应对措施。本文基于房地产企业项目全周期角度,从开发、销售和清算环节全过程设计土地增值税纳税筹划方案,弥补了已有文献只从单个环节进行纳税筹划的不足;同时,强化了以实现企业税后价值最大化为目标进行整体纳税筹划,优化了企业纳税筹划目标视角。本文的纳税筹划方案对BG公司起到了土地增值税节税作用,也为其他房地产企业提供参考借鉴。但限于篇幅,未能考虑全税种对BG公司整体税负筹划,文中的纳税筹划方法具有一定局限性。