随着我国经济的快速发展,越来越多的企业意图通过上市募集资金,从而谋求企业的发展。与此同时,IPO审计失败案件频频爆出,这对资本市场的健康发展产生了严重影响,给企业投资者带来了损失,对社会造成了一定的危害。在这样的背景下,为了维护市场经济秩序和广大投资者的利益,对IPO审计失败的原因及对策研究显得尤为重要,具有一定的现实意义。首先,本文通过对IPO审计失败相关理论和文献的梳理,将风险导向审计理论和舞弊三角理论作为理论基础,以信永中和对DY股份的IPO审计为具体案例,根据证监会的相关处罚公告以及DY股份公开披露的财务数据,在理清案件来龙去脉的同时,对DY股份的舞弊手段进行研究。其次,在上述基础之上从被审计单位、注册会计师、会计师事务所和外部环境四个方面展开IPO审计失败的原因分析,其中对被审计单位和会计师事务所的原因分析运用了舞弊三角理论,得出被审计单位的资金压力、内控缺失、高管道德水平是企业舞弊的主要原因;注册会计师方面的主要原因是未充分执行审计程序、缺乏应有的职业怀疑;会计师事务所方面主要原因是行业竞争压力、内部控制制度执行不到位;外部环境中行业监管不力、政府处罚力度低是是外部环境导致IPO审计失败的主要原因。最后,在原因分析的基础之上,提出了防范IPO审计失败的对策。在提出防范对策时,本文从以上四个方面分别提出了相关对策。其中于注册会计师而言,严格执行现代风险导向审计和保持应有的职业怀疑是对策的关键所在;会计师事务所则需健全IPO审计质量控制体系和人员培训;而监管机构则要明确监管责任、加大IPO惩处力度。考虑到被审计单位的财务舞弊是审计失败的源头,因此被审计单位要建设良好企业文化,提升员工道德水平,完善企业内部控制的设计和执行。这样,通过多管齐下的方式,避免审计失败的发生,从而促进我国资本市场的良好发展。