2008年,美国次贷危机引发全球金融危机,导致以雷曼兄弟为代表的数十家银行破产、倒闭。2010年,全球进入后危机时代,全球经济复苏缓慢,欧债危机持续蔓延,流动资金短缺存在于全球金融市场。金融危机后各国政府和学者们纷纷重新审视银行金融体系,发现危机的产生和银行的内部控制无效、监管当局监管不力密切相关,银行的内部控制信息披露不够充分,真实性无法判断,透明性不够。在我国,国内经济结构调整,经济增速放缓,金融市场化改革、互联网金融趋势明显。但商业银行业务流程中操作风险案件频发,我国商业银行必须按照Basel的要求开展风险管理,在发展自身业务的同时,加强内部控制制度建设和信息披露。此外,要保证外部信息使用者有效获取上市银行的内部控制信息,准确判断银行经营管理状况和风险水平并做出理性决策,要求银行对内部控制信息进行有效披露,监管机构加强内部控信息披露的规范。基于此背景,本文认为,对上市银行内部控制信息披露的研究是非常必要的。本文研究主要采用规范研究和描述性统计分析相结合的方法,全文共分为七章,各章的主要内容如下：第一章,导论。介绍选题背景,目的和意义；阐述研究思路、方法和框架；总结主要贡献及研究局限,为文章的写作奠定基础。第二章,文献综述。对国内外有关内部控制、内部控制信息披露、商业银行内部控制信息披露的研究进行了综述,指出现有研究的不足。第三章,理论分析。第一,从Basel、COSO和我国银行业对内部控制、内部控制信息披露等概念进行了定义；第二,从控制论、委托代理理论、信息不对称理论、信号传递理论和决策有用性理论明确本文的理论基础；第三,对上市银行的行业特征和监管特征进行了分析。第四章,现状分析。第一,我国内部控制信息披露的制度演进；第二,上市银行内部控制信息披露的总体状况分析,选取2007～2012年16家上市银行的内部控制信息进行描述性统计；三是选取三个不同规模的商业银行,分析业务层面的内部控制信息披露问题,为银行改进业务流程中的内部控制制度提供思路,反思银行内部控制组织结构管理的问题。第五章,问题及原因分析。从外部监管者、信息使用者和内部公司治理、上市银行主观考虑和信息披露的成本等角度进行分析。第六章,国际经验借鉴。归纳Basel对银行内部控制的相关规定,美国内部控制信息披露制度的发展历程,总结国外成熟理论对我国的借鉴意义。第七章,研究结论和政策建议。总结本文研究内容并提出建议。本文的主要结论和建议如下：结论一：我国上市银行内控信息披露水平在不断提高,内部控制水平高于其他行业。但是由于上市银行业的特殊性及监管的不完善,信息披露仍存在一些问题：信息披露的载体不统一,各银行披露位置选取存在一定差异；信息披露的内容存在不全面、形式化问题；信息披露的依据不一致,依据很多但是在选择上存在差异；不同规模、不同性质的商业银行在信息披露方面存在差异。结论二：上市银行应提高内部控制信息披露意识；加强外部监管机构对内控信息披露的监管；提高信息使用者对内控信息的需求意识；从公司和监管者的角度降低信息披露的成本。本文的主要创新点：第一,研究视角的创新。从上市银行业的行业特征分析其治理的特殊性；分析Basel、COSO对我国上市银行内部控制信息披露制度要求；在对现状进行分析时,从整体层面对披露的内控信息进行概况分析,对业务层面内部控制信息选取不同规模的银行进行了对比分析,为改进银行内部控制信息披露提供思路。第二,研究方法的创新。本文采用规范研究、描述性统计分析、典型案例对比分析的方法全方位、多角度地对上市银行内部控制信息披露进行分析。