社会信用体系是社会主义市场经济体制和社会治理体系的重要组成部分。它基于大数据,技术能力的支持并受到法律法规的保证。要建设信用中国,法治思想和法治应用是唯一的选择。自2002年推出以来,纳税信用作为社会信用体系的组成部分之一已得到逐步改善,并且也开始纳入社会信用体系。纳税信用是指纳税人在履行税收登记,纳税申报,纳税发票使用义务,自觉遵守国家制定的法律,法规的同时依法足额及时缴税的能力。纳税信用不仅是税收信用的核心部分,而且是加快社会信用体系核心建设的重要组成部分。纳税信用法律制度是指各种法律、法规和规范性文件的总称。可以促进纳税人真诚地纳税,改善税收法律的遵守程度并规范税收抵免管理。这包括税收抵免评估系统,税收抵免激励和惩罚系统。近年来,国家税务总局先后发布了五项税收抵免管理规范性文件,包括《纳税信用管理办法（试行）》、《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》和《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》对纳税人进行了分级管理,以惩罚不诚实行为,而鼓励诚实守信。在提高纳税人对税法的遵守程度,减少征收费用和减少税收损失方面取得了某些成就。在这一点上,纳税信用制度似乎已经相当完善,但是从基层实践的角度来看,国家税务总局的各项措施只是建立了纳税信用的框架,缺乏详细的规定,仅依靠监管文件,以及有限的惩罚和激励措施。措施无法支持整个税收抵免体系的广泛内涵。因此当前纳税信用管理的不足仍然十分突出,迫切需要进一步完善纳税信用体系。纳税信用法律制度的完善需要平衡税收管理与纳税人权利保护之间的边界冲突。在税收公平,正当程序和税收效率原则的指导下,建立征税信用评估体系。对信用的诚信激励和惩罚制度,税收信用动态调整制度,建立税收信用法律制度救济制度。完善税收征信机制。法律制度功能的实现促进整个社会信用制度的建设。本文分为五个部分。第一部分是绪论。作为全文的引言部分,介绍了论文选题的研究背景和研究意义,以及国内外纳税信用法律制度的研究现状。本文主要采用比较研究法和综合分析法对纳税法律制度进行分析研究。第二部分是纳税信用法律制度的概述。介绍了纳税信用法律制度的基本理论。阐明了纳税信用的基本概念。它是指具有充分行为能力的自然人,法人和非法人组织,在税收法律关系中,他们具有高度的税收意识,并按照税收法律,法规和监管文件的要求,自觉、全面、真实、及时地履行税收法律义务或履行约定义务的状态和责任。一种社会普遍认可的信用。纳税信用法律制度是指纳税人用于收集纳税信用信息,纳税信用评估,结果确定和发布,动态管理以及评估结果由国家税务机关使用的纳税信用管理系统。纳税信用法律制度还具有促进税收公平,优化税收秩序和保护纳税人权利的功能。在介绍了其功能之后,还整理了我国纳税信用法律体系的现行法律法规。第三部分是考察境外纳税信用法律制度。主要选择美国,英国和日本进行比较研究。美国的纳税信用法律制度相对健全。明确规定了税收、征税以及税收中介的权利、义务和刑罚。在纳税信用方面,《美国国内收入法》详细规定了纳税人的纳税义务,权利和逃税罚金。如果发现纳税人有偷税漏税行为,纳税人将承担高额罚款,刑事责任和不诚实记录将影响他们的社会信誉,并对他们的日常工作和生活产生重大影响。第四部分是找出我国纳税信用法律制度存在的问题。从我国纳税信用评价机制、纳税信用修复机制、税收信用奖励与处罚制度、纳税信用救济机制四个方面,阐述了我国纳税信用法律制度存在的问题。第五部分针对我国纳税信用法律制度存在的问题提出了相应的解决方案。完善纳税信用法律制度、纳税信用评估机制、纳税信用奖惩制度、纳税信用抵免机制。明确联动处罚的法律依据,从纳税信用约束的角度全面完善监管的具体法律法规。保护纳税人的救济权。