现代社会激烈的市场竞争环境下,企业为了能在竞争中生存和发展,除了靠产品的质量和服务外,更多地把目光投向了企业的内部管理,内部管理的核心即是内部控制。合理、有效的内部控制有助于防范舞弊、提升工作效率,使得企业的经营管理有序进行,有益于企业战略目标的实现。企业货币资金是企业运转的血液,也是控制风险最高的资产,具有不确定性强、流动性高、安全性低的特征,因此货币资金的内部控制也成为内部控制活动的重中之中。基于此,本文作者根据在Y集团的实际工作经验,结合COSO全面风险管理框架,从内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、内部监督这八个方面对Y集团的资金内控体系进行梳理和评价,找出其资金内控体系设计的漏洞与缺陷,针对不足之处进行弥补和修正。本文主体内容包括以下三点：首先,介绍Y集团资金内控体系的设计理念和具体做法,阐释Y集团多位一体的内控体系设计思想,并遵循组织治理、管理制度化、制度流程化、流程信息化的设计思路,呈现出企业的资金内控现状。其次,剖析Y集团在资金内控体系建设方面存在的缺陷和不足。结合COSO全面风险管理框架八要素,找出企业资金内控体系设计的缺陷。最后,提出改进Y集团资金内控体系建设的相关建议和措施,主要包括明确岗位的权利和责任、确立集团战略和内控目标、识别风险事项、完善风险应对措施、优化信息沟通渠道等。本文通过对案例企业Y集团的研究,达到了两个目的。一是介绍了Y集团资金内控体系设计理念,以供其他类似企业借鉴和参考；二是帮助Y集团发现资金内控体系设计问题并加以改善。