在市场经济条件下,减轻企业税负是提高企业竞争力的一个重要手段,如何在国家法律允许范围内合理筹划企业的各种税金,使企业税负最轻,成为目前企业面临的最为关键的问题之一。 本文从税收筹划的基础理论出发,剖析了税收筹划的经济效应和影响因素,结合税收筹划的主要方法重点对当前经济形势下企业税收筹划的相关问题进行分析和探讨,实现了将税收筹划引入到企业的日常经营活动中的目的,说明了税收筹划与企业有着密不可分的关系,它不仅表现为企业现金支出的减少,更成功地实现了税负最小化和所有者权益最大化的目标。 本文主要分为三个部分,第一部分侧重税收筹划的基础理论研究,帮助读者对税收筹划的概念、特点和原则进行了解,目的在于勾勒出税收筹划基本内涵,形成对税收筹划的清晰认识,明确本文的分析对象。 第二部分是对税收筹划经济效应及外在影响方面进行分析,运用了生产者剩余和消费者剩余等经济学理论对税收筹划效应进行分析,外在影响因素则着重从税收法律制度、税收征收管理人员的专业素质和执业水平、纳税人的纳税意识、财政的不公平程度、企业经营行为的自主化、会计方法的可选择性及会计人员的立场等七个角度进行较深入的论述,从而奠定了税收筹划存在的理论必要性和现实可能性。 第三部分,避开了现行税收筹划的主要做法,如纳税地点的选择、税收优惠条件的利用等方面,而主要从企业内部着手,从会计处理的角度出发,对增值税、消费税、营业税及企业所得税等主要税种筹划进行案例分析,使本文在实践上具有较强的可操作性。