税收负担,简称税负,是指纳税人承受国家税收的状况或量度,反映一定时期内社会产品在国家与纳税人之间的税收分配数量关系。在考察税收负担水平时,我们可以从宏观与微观两个不同层次入手。从宏观方面看,就是把税收作为一个整体来考察,或者说考察整个国民经济的税收负担水平。这种反映一国总体税收负担水平的指标,我们把它称之为宏观税负。宏观税负的高低表示政府在国民经济总量分配中集中程度的大小,同时也表示政府社会经济职能及财政功能的强弱。宏观税负的高低既是政府制定各项具体税收政策的重要依据,也是各项具体税收政策实施的综合体现。谋求经济增长是现代各国政府宏观经济政策的中心目标,影响一国经济增长的推动力量和制约因素可分为两大类,一是市场机制的力量,它是影响经济增长的内在因素。二是政府宏观经济政策的力量,它是影响经济增长的外在因素。合理的政府宏观经济政策对经济增长具有积极的促进作用。在这一点上,政府的税收政策首当其冲,是许多经济增长理论所涉及的一个重要方面。税收是政府筹集财政收入进行资源配置的基本手段,税收对企业、个人和整个经济具有普遍的影响。政府征税会影响纳税人对消费、储蓄、投资以及劳动等行为的选择,从而最终影响经济的增长。因此,对于一个国家来说,宏观税负问题不仅是税收制度和税收政策的核心问题,而且是整个社会经济生活的核心问题之一,所以可以通过研究宏观税负与经济增长之间的本质关系来评价宏观经济政策的成败。美国是世界上综合国力最为强大的国家,一直以来其宏观税负与经济增长存在着很强的依存关系。21世纪初,为刺激本国经济增长,美国实行了大规模的减税政策,因而宏观税负水平和GDP增长率均发生了较大的变化。但从长期来看,美国的宏观税负与经济增长依然具有较强的依存度,而且减税后的宏观税负水平更加接近美国拉弗最优税率。因此可以判断美国的减税举措是一项成功的扩张性财政政策。