近年来,国家的经济建设一直稳步推进,伴随着经济建设的推进,国内的沥青行业取得了蓬勃发展。从2015年各领域的消费量来看,公路建设沥青消费占总消费量的74.4%:建筑沥青消费占总消费量的9.5%;市政沥青消费占总消费量的15.7%;到了2018年随着国际形势和经济形势的变化,沥青行业也面临的巨大挑战,但是沥青行业的企业整体实力还有待提高,还不能完全符合现代市场的需求。而内部控制作为科学的管理方法,能够系统的提高企业的管理效率、优化资源配置、加强企业的综合实力。所以特选此行业企业作为研究案例。本文以XY公司为研究对象,对XY公司的内部控制体系,进行讨论和研究。以COSO为理论基础,通过阅读了相关方面的文献资料,学习了相关的研究思路和方法。对XY公司多名部门领导以及内控关键节点人员进行了访谈采访,了解了公司现有内部控制体系的框架、运营情况以及具体实施效果。并且根据实地的调查和研究收集了相关所需的资料。根据COSO五大要素对XY公司现有的内部控制系统进行了分析,通过研究找出了现有体系中存在的一些缺陷,归纳以下几个问题:XY公司在组织结构上不够完善,造成了内部监督体系职能缺失。缺乏有效的风险管理体系,内部控制制度缺乏执行力,公司的信息的沟通不畅通,外部监督体系浮于表面等主要问题。根据以上的问题,结合公司的实际情况,从组织架构、业务部门、内部监督体系等方面提出了相应的优化方案:首先从内部控制环境着手,完善组织机构行使职能,其次增加有效的风险管理体系,再有建立信息系统和完善企业的沟通机制,最后针对加强外部监督体系的完善,增加专业人士和权威机构对公司进行监督。XY公司要不断增强对内部控制的认识,不断优化企业内控。在实施过程中,COSO五要素缺一不可。通过本文的研究能够为与XY公司同类型的企业以及和XY公司处于同一发展时期的企业提供借鉴作用。