作为中国重要的基础产业之一煤炭行业,煤炭企业担负着为国内重要的工业输送直接能源和转化能源的重任,是国民经济建设的主力军。煤炭企业多数作为地方经济支柱企业,在地区就业稳定和经济增长中均扮演着重要角色。近年来受国家产业政策调整,国内煤炭行业整体下滑严重,煤炭价格水平直线下降,行业中许多企业亏损严重,不得不选择兼并重组或转型升级以自救。现阶段煤炭企业所面临的风险也愈加呈现多元化趋势,企业正常经营和有效内部控制面临难题也越来越多,这些因素引起了国家对提高煤炭行业管理水平和风险应对水平的高度重视,企业加快内部控制完善势在必行。作为企业管理的核心——内部控制是企业的重中之重,要进行较好的内部控制首先要对企业的风险进行适当的评估,在对企业的各项风险进行评估之后才能够对企业的各项战术展开决策。因此,现阶段研究如何完善风险导向的内部控制体系,对煤炭企业的研究有着深刻的理论和现实意义。本文首先回顾了国内外内部控制和风险管理的研究状况,对煤炭企业的风险管理和内部控制特点做系统分析;其次,对风险导向的内部控制体系的架构进行剖析,对内部控制五要素及其在内部控制系统中的基础性作用进行阐述;然后,选择郑州煤电作为案例进行研究,指出其内部控制低效现状并对成因进行针对性的分析;再次,针对现实中郑州煤电存在的有关风险,选用风险矩阵法进行综合评估,针对财务风险单独选用沃尔评分法评估,探讨是否能够建立起合理的风险导向内部控制,探讨内部控制措施的具体完善措施。最后再对如何完善风险导向内部控制的具体方法进行总结,给郑州煤电一些针对性改进建议。