2006年,是我国加入WTO后国内银行保护期的最后一年,也是我国利率市场化改革的关键一年。随着金融市场的逐步开放以及全面利率市场化的到来,我国的银行业市场环境将更加完善,同时也意味着竞争的加剧和市场风险的增大。在这样的背景下,笔者试图通过对我国利率市场化改革的回顾,分析在此过程中我国商业银行的利率风险评估能力的现状,通过借鉴西方银行的相关经验,探讨我国银行的利率风险评估方法选择。最后,作者得出缺口分析和久期分析在我国商业银行利率风险评估中的可行性结论。按照此思路,本文分成三个部分进行论述。在文章的第一部分,笔者主要论述了利率市场化与利率风险二者的含义和关系,通过对我国利率市场化进程的回顾,分析我国目前人民币利率环境的特点,以及我国商业银行面临的利率风险的变化情况。第一小节从理论分析角度揭示了利率市场化的定义。利率管制直接导致了资金使用的低效率和国民经济的畸形发展。一些发展中国家随着经济水平的提高和增长方式的转变,利率管制的消极影响增大,相继进行了利率市场化改革。利率市场化改革中受影响最大的就是商业银行。取消利率管制一方面可以降低非价格竞争成本,增强公平竞争,减少“金融脱媒”和信贷配给等低效率现象,另一方面,利率的波动造成了银行利差收入的不稳定性和资产负债表的利率敏感性。对于我国商业银行而言,利率市场化可能是一把双刃剑,要在激烈的银行业竞争中求得发展,必须要具备较强的利率风险管理能力。笔者在第二小节中紧接着论述了利率市场化条件下商业银行利率风险管理的重要性。利率风险的评估是利率风险管理的最初环节,但同时它也构成了利率风险管理的最主要部分。只有准确地评估了风险,才能正确地控制风险。这也是本文着力于探讨利率风险评估的原因。对于商业银行而言,利率风险取决于市场利率的波动程度和资产负债表期限不匹配的程度。重定价风险、基准风险、收益率曲线风险和期权风险