并购已经成为企业扩大生产规模、进行多元化经营、提高市场占有率、降低投资风险、纳税筹划、获得先进技术和资源的重要手段。近几年来,中国并购市场迸发出了巨大的热情,各行各业都弥漫着并购的气息。但是,通过并购给企业带来利益的同时,也不可避免地伴随着各种费用的支出,其中税费就是一项很重要的支出。因此,研究并购中的纳税筹划问题将对企业的并购产生深远的意义。本文不局限于只是单纯的从节税的角度研究并购的纳税筹划,而是在综合权衡并购成本和风险的基础上,结合新的会计准则和新的企业所得税法制定和选择最优的纳税筹划方案。因为,虽然很多的企业在并购的时候也有意识地树立过筹划的观念,但结果不是收效甚微就是得不偿失。分析这些失败的案例,我们看出很多都是因为企业在纳税筹划的过程中,只重视了税负的降低却忽视了其中的蕴含的成本和风险因素。本文的主体部分由三部分组成。第一部分,介绍了现行关于我国企业在进行并购时的一些税收法律法规,同时指出了我国企业在进行并购的纳税筹划时易犯且易忽视的问题,并对这些提出自己的建议和看法。第二部分,针对第一部分归纳的问题,有的放矢地对并购环节的纳税筹划进行了分析,主要从并购目标企业选择、并购出资方式、并购筹资方式的选择三个方面进行了详细的论述,同时给出了相应的纳税筹划方法和思路。第三部分,论文把影响纳税筹划方案实施的因素分为客观的外部环境和征管机关的人为因素。针对不同的因素,采用定量和定性相结合的方法计算筹划方案的成本和风险从而衡量一项纳税筹划方案能否实施。本文对指导并购企业如何进行纳税筹划,并注意分析蕴含的成本及规避其风险有一定的参考作用。