自安然事件发生以来,美国于2002年通过了SOX法案,将内部控制披露由自愿披露过渡为强制披露,这也使更多的研究者将视线聚焦于内控的相关研究中。在SOX法案的影响下,我国政府逐步建立和完善了企业内部控制制度。自2006年以来,上海和深圳证交所发布专项文件,要求会计师事务所评估上市公司的内控制度并予以披露,在2008年及2010年财政部联合多部门发布了《企业内部控制基本规范》及其指引,此后我国的上市公司被强制要求必须在企业的年度报告中提供内控自我评价报告,如果企业的内控存在重大缺陷,则要求在内控自我评价报告当中披露,且在内审报告当中说明,一旦出现内控方面的重大缺陷,上市公司应尽快修复,以消除或缓解其不利影响。随着内控强制披露工作的开展,越来越多的内控缺陷随之显露出来,相关的研究也逐渐完善起来。但大多数研究仅限于发现内控缺陷以及探究其相应的影响因素,对于在上市公司中发现的内控缺陷其整改的相关理论研究不足,部分研究限于大数据模型分析,不能结合实际案例企业进行具体分析,相关理论成果没有具体案例的辅助研究。本文选取安泰集团作为对于上市公司内控缺陷整改的具体案例,针对其2014-2018年来不断被出具非标意见的情况,以及在此期间其频繁的摘脱帽行为进行分析研究。探究其整改行为以及其整改效果不乐观导致的被多次出具非标意见的原因。内控缺陷的整改进程的缓慢可能会对企业的生产经营产生较大的影响,同时也影响着投资者的判断决策,也不利于市场环境的,因此本文通过探究其原因以期为上市公司的经营发展发挥助力。文章从内控的五要素的角度探究,分析安泰集团的内控缺陷及其具体的整改情况,采用文献查阅法、统计分析和案例分析法的方法。深入分析导致安泰集团内部控制缺陷出现问题之后几年内整改依旧不容乐观,仍然受到关联方交易的影响的原因,再分析其整改缓慢与不彻底背后的因素,发现安泰集团内控整改不到位首先是由于安泰集团本身管理层频繁变更,管理制度浮于表面,不能有效保证内控制度推行,并且财务控制环节没有做好相应把控,在未收回关联方回款的情况下依旧对关联方进行付款行为。本文同时为上市公司的内控整改提出相关的整改建议,通过上市公司本身、监管机构、第三方事务所三个方面的共同努力来推动企业内控制度的完善发展。