近年来,国家大力培育和发展住房租赁市场,房屋租赁行业发展迅猛。自2011年在重庆和上海两个城市开展个人住房征收房产税试点工作以来,房产税作为房产保有环节征收的唯一一种财产税,成为了社会各界关注的焦点。2018年,国务院印发了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,明确个人住房租金支出可以在计算个人所得税时按月定额扣除。个人所得税税收政策释放利好的同时,揭露了房屋租赁税收征管的问题。在房屋租赁税收中,房产税是占比最大的地方税种,本该在增加地方税收收入中发挥积极作用。但就笔者所处X县来说,现实情况并非如此。因此,本文以X县实际出发,从纳税人税收遵从和征税人税收遵从两个维度,着重研究个人住房租赁房产税问题。本文从信息不对称理论、博弈论、范拉伊模式理论出发,通过对X县部分居民和税务机关部分干部职工进行分别的问卷调查和访谈,获取他们各自角度对个人住房租赁房产税的真实看法作为第一手资料,再对资料进行描述性统计分析的基础上用单因素方差分析方法找出影响个人房屋租赁房产税税收遵从的变量,将找出的变量作为自变量建立Logistic回归模型,再对模型进行检验、解释和分析。最后对X县个人房屋租赁房产税税收遵从情况做总体描述,分析其内在和外在的原因,借鉴国家经验,提出解决的对策建议。本文除绪论和结语外,共有五个部分。第一章——核心概念和基础理论。本部分主要介绍了房产税、税收遵从的概念和相关的理论,界定了本文研究的重点是个人住房直接租赁行为的广义税收遵从。第二章——X县个人房屋租赁房产税税收遵从的现状分析。本部分主要是通过税收入库情况、征管情况和问卷调查结果分析X县个人房屋租赁房产税税收遵从的现状,分析结果显示X县个人房屋租赁房产税税款入库数额非常小,税务机关几乎从未开展纳税评估和税务检查,税务机关90%以上的工作人员认为个人房屋租赁行为存在税收流失现象且对地方财政造成影响,同时税务机关在个人房屋租赁行为房产税征管工作中面临很高的风险。在参加问卷调查的233位居民中,近半数的人完全不知道个人出租房屋需要缴纳房产税且不会主动申报缴纳税款,但随着被税务机关查获的可能性增大,主动申报缴纳的人数比率上升了19.75%。第三章——X县个人房屋租赁房产税遵从存在的问题及原因分析。本部分主要从纳税人和征收人两个维度分析了X县个人房屋租赁房产税遵从存在的问题及原因。纳税遵从存在问题主要有税收政策知晓度低、纳税意识淡薄,偷逃税现象明显,税收流失严重;征税遵从方面存在的户主要问题有为建立有效的房产数据维护机制、未定期实施有效的评估与检查、对自然人税收管理和服务意识薄弱;综合分析主要有以下原因:一是税种设计不尽合理,综合税率过高;二是法律法规不完善,权威性不高;三是税收宣传不到位,诚信纳税氛围不够;四是税源分散隐蔽,租赁关系难以确认;五是信息化征管水平有待提升。第四章——X县个人房屋租赁房产税税收遵从国际经验借鉴。本部分主要从分析美国、英国、日本三个国家关于个人房屋租赁房产税征管经验,借鉴其提高税收遵从的经验。第五章——提升个人房屋租赁房产税税收遵从的对策建议。本部分主要针对X县实际,提出提高个人房屋租赁房产税税收遵从的对策建议,概括为:一是加快房产税立法,推进税制改革;二是建立信息共享机制,完善自然人税收管理,三是注重宣传实效,提高居民的纳税意识;三是创新租金认定方式,促进税收公平。