随着我国上市公司的迅猛发展,各种潜在风险也日益显现,企业因内部控制缺失或失效引发的巨额资产损失、财务舞弊、经营失败破产的案例时有发生。企业只有建立和实施科学有效的内部控制体系,才能夯实内部管理基础,提升风险防范能力。山东上市公司在我国资本市场中占有重要地位,本文以山东省上市公司的内部控制制度作为研究对象,在总结国内外内部控制理论和实证研究成果的基础上,以我国《企业内部控制基本规范》所确立的内部控制框架为指导,构建上市公司内部控制评价指标体系,并使用该指标体系对山东上市公司的内部控制状况进行了评价和实证研究。首先利用山东上市公司截止至2011年4月30日在资本市场上公开披露的《2010年度内部控制自我评价报告》、《2010年度注册会计师内部控制审核报告》、《2010年年度报告》内部控制信息及其他相关信息,总结了山东上市公司内部控制制度建设和执行的现状,发现普遍存在公司治理结构不完善、实施内部控制的主动性不足、内部控制的执行和监督工作不到位等问题。然后以《基本规范》确立的内部控制五要素作为评价框架,对山东上市公司披露的内部控制信息进行分类和量化处理,构建了一个包含5个一级指标、25个二级指标的上市公司内部控制评价指标体系,通过计算内部控制指数(ICI)对山东上市公司内部控制水平进行了量化评价,发现：目前山东上市公司内部控制总体水平较高；深圳证券交易所公司的内部控制总体水平优于上海证券交易所,中小板和创业板公司的内部控制总体水平优于主板；各行业公司的内部控制水平无显著差距；表明近几年山东上市公司的内部控制建设取得了良好的成绩。进而对山东上市公司内部控制水平的影响因素进行了实证研究,从公司基本特征、外部监管特征和上市地点特征等方面选取自变量,采用描述性统计分析、相关性分析、逐步回归分析方法进行了实证检验,结果表明：上市年数为显著负向影响因素,财务报表审计意见类型为显著正向影响因素,公司规模、成长性、审计机构权威性、是否被ST／PT、上市场所为非显著正向影响因素,海外上市为非显著负向影响因素,而股权结构和盈利能力则没有对因变量构成解释。最后,从改善公司治理、增强内控意识、完善内控环节和加强内控监督等方面提出了政策建议。