萨班斯法案原名为《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》,其是在2001年到2002年美国发生安然、世通财务丑闻案之后,美国为了恢复投资者信心,革除财务丑闻案暴露出的法律制度弊端,加强公司治理监督的产物。萨班斯法案代表了一个新的资本市场监管时代的到来,很多国家开始借鉴萨班斯法案的做法,加强证券市场监管。我国为了促进资本市场健康快速地发展,完善我国企业的内部控制制度,应借鉴萨班斯法案,制定具有我国特色的“萨班斯法案”,即建立我国的公司内控框架和监管制度。本文除引言和结语外分为三章:第一章主要介绍引起萨班斯法案的出台背景,说明了其出台前后的争议,随后阐述了其背后的深层次原因,并探析了萨班斯法案的立法理念。第二章主要阐述了萨班斯法案的主要内容,探讨了萨班斯法案对会计行业的监督、审计独立性、财务信息披露、公司责任等诸多方面做出的新的规定。并重点剖析对萨班斯法案中最具影响力的核心条款302条款和404条款。第三章阐述日本移植萨班斯法案的模式,论述了中国有关内部控制的法律法规,对《内部控制基本规范》的内容进行说明,阐述了按照我国审计准则和内控规范规定的内部控制框架的建构,提出了完善内部控制框架及对该规范的设计建议。