在全球金融环境变革的背景下，发达国家的商业银行正在不断拓展业务范围，越来越多地实施多元化战略，非利息收入在银行收入结构中已占据重要地位。美国商业银行的非利息收入业务发展尤其迅速，且一向被当作是国际银行业的典范，因而，为了寻找一个参照，对美国银行业盈利结构的演变过程进行分析，解释其中的演变规律，会为我国商业银行的业务调整提供积极的借鉴。我们发现美国商业银行的盈利结构在1933-2006年间发生了显著的变化，突出地表现为非利息收入占营业收入的比重出现了剧烈变动，整体上体现为先降后增的过程。本文对整个变迁过程进行的分析表明，美国商业银行盈利结构变迁的主要原因是外部环境发生了变化，银行自身在功能上也进行了创新和转变。银行的多元化趋势将进一步延续。通过对我国银行业面临的金融环境进行分析可以看出，我国目前的状况同美国上个世纪八九十年代极为相似，竞争的加剧使得国内商业银行发展所面临的外部环境变得更为严峻。在传统业务市场竞争加剧、利润趋微的今天，积极寻求新的利润增长点、争取更大的效益空间、提高商业银行的经营绩效也因之变得尤为迫切。随着逐渐融入经济、金融全球化的浪潮，金融监管环境日益成熟，我国商业银行的盈利结构也将在一定程度上复制美国银行业曾经的发展轨迹。通过实证分析我们还发现盈利结构的变化对不同类型的商业银行经营绩效有着不同的影响，结合这一实证结果，本文也将对我国商业银行今后非利息业务的发展提出一些政策建议。