在本质层面上认识循环经济及其与传统经济的差异，是确定客观上是否有必要构建循环经济会计的前提条件。因此，本文以此为逻辑起点。首先，在第1章中，研究涉及：一是发现并给出能够说服人的有关循环经济与现行经济(即传统经济)本质区别的证据；二是找出会计在循环经济建立和有效运行中所扮演的角色(即它的重要性)；三是探究包括环境会计在内的现行会计，是否能够满足循环经济对会计的新要求。应该承认，作为此三个问题的研究背景和对象的循环经济、传统经济和现行会计，都有着极其丰富的内涵和极为广泛的范围，而本文此阶段的研究只是围绕上述三个问题进行，不涉及循环经济、传统经济和现行会计三个领域内的其他问题。其次，在第2章中，本文进而对循环经济会计的基础理论框架进行初步探讨和研究。构建一门新兴会计学科始于对其基础理论的建立，这已是会计理论界(同时也是经济理论界)的共识。本文对此的研究涉及循环经济会计的概念、目标、假设、基本原则、对象，以及循环经济会计与传统会计学科体系中某些学科在基础理论层面上的差异和不同。应该承认，传统会计经过数百年的发展，其基础理论框架内容是极其丰富和广泛的，但笔者无意涉及传统会计理论框架所有范围或领域，仅是针对上述循环经济会计基础理论的初步框架进行对比研究，旨在保持本文研究在内在逻辑上的一致性。第三，在勾勒出循环经济会计基础理论的基础上，在第3章中，首先对循环经济会计核算的内容范围进行了描绘，然后，分别探讨了循环经济条件下自然资源使用减量化对循环经济企业财务状况和经营成果的影响及其核算，设计了循环经济资产类、负债类和权益类账户共计10个及其的使用。第四，在第4章中，从循环经济会计信息使用者(或潜在使用者)视角，探究适合其需要的循环经济会计信息披露的基本理论和主要内容。缘由包括：一是鉴于到目前为止，尚未有人提出“循环经济会计”这一概念，更不用说构建这门学科了。在此种情况下，只有紧密结合现实对循环经济会计的客观需求及可预测的潜在需求，才有可能使本课题对循环经济会计的研究，真正能够为我国发展循环经济这一重大战略目标的实现尽到微薄之力。同时，依据会计环境变化的要求完善或发展现行会计，也是会计发展进步的一般规律。二是循环经济会计信息披露问题从会计发展的内在逻辑上分析，它应是界于会计理论框架建设与会计专题性问题和专论性问题探讨之间的；也就是说，确定了(或者探索性研究了)循环经济会计信息披露的基本理论和主要内容，从逻辑上讲才有可能进而研究更为具体的专题性或专论性问题。三是在尚无人研究循环经济会计且循环经济会计的客观需要也只是初步显现的情况下，从最基本部分开始研究，既有利于吸引和说服其他学者参与这一问题的研究，又符合科学研究由基础开始而后逐渐深入的一般规律。四是在一门学科初创之时，就对其的专题性或专论性问题进行探讨，很可能是事倍功半，甚至陷入歧路。正是基于以上原由，本章才在初步构建循环经济会计基础理论体系后，站在循环经济会计信息使用者的立场上，深入讨论了循环经济会计信息披露的主要模式和质量特征这两个循环经济会计信息披露领域的重大课题。据此，在第5章中，在实地调研的基础上，进一步探究了中国企业如何建立循环经济会计，首先就中国企业的循环经济会计信息披露模式进行了初步的设计，之后探讨了企业循环经济绩效信息系统的构建，然后研究了企业循环经济会计组织的结构及人员。最后，在第6章中，提出了有关建立循环经济会计支撑体系的建议，涉及：构建促进循环经济会计发展的法律和政府行政保障体系；从理论和实践层面共同促进循环经济会计的发展；循环经济会计的国际交流与协调。从会计的发展史看，会计的诞生和随之新的会计分支学科的出现，无一例外地都是先有客观需求，然后出现满足这一需求的供给。从此意义上讲，以构建循环经济社会为目标的国家，自然会产生对循环经济会计的需求。因此，循环经济会计领域的国际交流与协调的客观基础就存在，就有必要进行这种交流与协调。应指出的是，本研究之所以未涉及循环经济会计专题性和专论性这两个重大课题。这是因为，一是在目前阶段就探讨具体的循环经济会计专题性和专论性问题，条件尚不具备，很可能理论脱离未来的实际。二是构建循环经济会计是件十分紧迫的任务，这就决定了现阶段急需研究的是，如何唤起和促使各方面共同努力来完成这一既重要又紧急的工作。三是将精力集中于研究循环经济会计产生的根本原因、循环经济会计的基础理论框架体系和循环经济信息披露的框架体系，可能比面面俱到，甚至涉及到未来才可能出现的一些专题性问题，更具现实意义和更合理可行．四是对某些专题性或专论性课题，笔者拟将其作为后续研究课题。伴随循环经济及其会计的发展，依据会计实践的要求，而进行不断深化的探索和研究。