贷款损失拨备是银行基于对贷款损失评估进行提取的准备金,是银行用于抵御贷款损失风险的重要措施,对于银行的稳健经营具有重要意义。贷款损失拨备计提的内在机制,导致其自身具有顺周期性,在经济上行期间计提减少,在经济下行期间计提增多。国际会计准则理事会展开金融工具会计准则修订工作以来,我国一直积极参与相关准则的制定,国内专家学者也展开了广泛讨论。就我国会计准则向国际准则看齐的趋势而言,预期损失模型将很有可能在不久将来在我国大范围应用。本文主要通过分析我国上市商业银行的贷款损失准备现状及现行计提贷款拨备的方法,得出我国商业银行的贷款损失准备计提具有顺周期性。进而通过实例对比分析研究预期损失模型与已发生模型的利弊,并引入灰色预测系统对预期损失模型的部分缺陷加以完善。希望能为我国商业银行建立动态拨备制度,完善银行贷款损失准备金监管提供一些实施建议。