货币资金是企业流动性最高的资产,贯穿于企业经营的全过程,对企业持续经营具有重要的影响。良好的货币资金内部控制能够帮助企业保证资金的安全完整,降低资金流动性风险,并且提高资金的使用效益,从而支持企业开展各项业务、实现战略目标。本文采用案例分析的方法,通过研究D公司货币资金内部控制,总结其货币资金内部控制在设计和执行方面的经验。D公司是我国大型互联网企业,公司规模扩张迅速,经营领域较广,资金管理的难度很大。目前D公司已经形成了较为完备的货币资金内部控制体系,其资金量一直保持稳定增长的态势,资金使用效率很高,其货币资金内部控制有很多值得借鉴的经验。本文首先从理论层面研究货币资金内部控制,包括货币资金内部控制的内涵、目标、控制方法、评价维度。其次,介绍D公司货币资金内部控制的概况,详细论述D公司货币资金内部控制的制度与程序。再次,评价D公司货币资金内部控制,分析其优势所在。虽然D公司资金内控较为完善,但部分制度仍存在缺陷,对于这些缺陷,本文也会评价分析。最后,总结D公司货币资金内部控制的经验,并针对其缺陷提出建议。研究发现,D公司采用全面预算管理、资金集中管理、每日编制资金日报的方法,从整体上把控资金状况,并辅之开发资金管理系统、实现银企直联收付款、推广使用银行承兑汇票、闲置资金投资理财,最终实现资金安全、资金流量稳定、资金利用率高的目的。